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　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)非貨幣性福利職工薪酬的會(huì)計(jì)處理表述正確的有(　　)。

　　A.難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益

　　B.企業(yè)租賃汽車供高級(jí)管理人員無(wú)償使用，應(yīng)當(dāng)將每期應(yīng)付的租金計(jì)入管理費(fèi)用

　　C.企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給銷售人員，應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)品的實(shí)際成本計(jì)入銷售費(fèi)用

　　D.企業(yè)將自有房屋無(wú)償提供給生產(chǎn)工人使用，應(yīng)當(dāng)按照該住房的公允價(jià)值計(jì)入生產(chǎn)成本

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給銷售人員，應(yīng)當(dāng)按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)入銷售費(fèi)用;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)將自有房屋無(wú)償提供給生產(chǎn)工人使用，應(yīng)當(dāng)按照該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入生產(chǎn)成本。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　　)。

　　A.交納的印花稅

　　B.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.為企業(yè)員工代扣代交的個(gè)人所得稅

　　D.交納的耕地占用稅

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)BC通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅屬于不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

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　　【單選題】某企業(yè)因臺(tái)風(fēng)造成原材料毀損一批，該批原材料取得時(shí)的成本為20萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)的增值稅為2.6萬(wàn)元，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格為22萬(wàn)元。取得保險(xiǎn)公司的賠款為10萬(wàn)元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列表述正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.86萬(wàn)元

　　B.應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢22.86萬(wàn)元

　　C.應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元

　　D.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2.6萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是(　　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　【答案】C

　　【解析】“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)C正確。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表述正確的有(　　)。

　　A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　【答案】BC

　　【解析】外購(gòu)貨物用于投資，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A不正確;委托加工的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B正確;存貨發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，選項(xiàng)C正確;企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的存貨，不視同銷售，按成本領(lǐng)用，選項(xiàng)D不正確。

　　【單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款為123600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為()元。

　　A.3600

　　B.2408

　　C.3708

　　D.2300

　　【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法，購(gòu)入材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅一律不予抵扣，直接計(jì)入原材料成本;銷售時(shí)按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納增值稅(即應(yīng)納稅額)，所以該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額=123600/(1+3%)×3%=3600(元)，選項(xiàng)A正確。

　　【單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。該企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為19.5萬(wàn)元;另付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅稅額為0.09萬(wàn)元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬成本為()萬(wàn)元。

　　A.151

　　B.170.59

　　C.170.5

　　D.151.09

　　【答案】B

　　【解析】原材料的入賬成本=150+19.5+1+0.09=170.59(萬(wàn)元)。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是(　　)。

　　A.一般納稅人進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

　　B.一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

　　D.一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅

　　【答案】B

　　【解析】一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方，不計(jì)入存貨成本。

　　【判斷題】企業(yè)確認(rèn)非貨幣性福利時(shí)，對(duì)于難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。(　　)

　　【答案】√

　　【判斷題】企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金，確認(rèn)為其他應(yīng)付款。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。