华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1300元。當月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價款123600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(

　　A.2108

　　B.3708

　　C.3600

　　D.2300

　　【答案】C

　　【解析】本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123600÷(1+3%)×3%=3600(元)。

　　【單選題】某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費稅應(yīng)稅消費品，材料成本50萬元，加工費12萬元(不含稅)，受托方增值稅稅率為13%，受托方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為(　　)萬元。

　　A.64

　　B.62

　　C.58.5

　　D.70.5

　　【答案】A

　　【解析】材料加工完畢入庫時的成本=50+12+2=64(萬元)。

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　　【多選題】下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有(　　)。

　　A.由受托方代收代繳的委托加工用于對外直接銷售的商品負擔的消費稅

　　B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔的消費稅

　　C.進口原材料交納的進口關(guān)稅

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B應(yīng)記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目的借方。

　　【多選題】下列各項中，屬于企業(yè)利潤表“稅金及附加”項目列示內(nèi)容的有(　　)。

　　A.商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負擔的教育費附加

　　B.出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　　C.商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負擔的城市維護建設(shè)稅

　　D.銷售商品產(chǎn)生的增值稅

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，計入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。

　　【單選題】2017年12月份，某公司發(fā)生相關(guān)稅金及附加如下：城市維護建設(shè)稅為3.5萬元，教育費附加為1.5萬元，房產(chǎn)稅為20萬元，車船稅為3萬元，不考慮其他因素，2017年12月份利潤表“稅金及附加”項目本期金額為(　　)萬元。

　　A.25

　　B.23

　　C.28

　　D.5

　　【答案】C

　　【解析】稅金及附加=3.5+1.5+20+3=28(萬元)。

　　【單選題】下列各項中，企業(yè)確認當期銷售部門使用車輛應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記的會計科目是(

　　A.稅金及附加

　　B.銷售費用

　　C.制造費用

　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　【答案】A

　　【解析】印花稅、車船稅直接計入稅金及附加。

　　【單選題】某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付手續(xù)費20萬元，支付咨詢費60萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為(　　)萬元。

　　A.1000

　　B.4920

　　C.4980

　　D.5000

　　【答案】A

　　【單選題】某股份有限公司委托證券公司代理發(fā)行普通股2000股，每股股價1元，發(fā)行價格每股4元。證券公司按發(fā)行收入的2%收取手續(xù)費，該公司這項業(yè)務(wù)應(yīng)計入資本公積的金額為(　　)萬元。

　　A.5840

　　B.5880

　　C.5960

　　D.6000

　　【答案】A

　　【解析】2000×4-2000-2000×4×2%=5840(元)。

　　【單選題】甲有限責任公司注冊資本為1000000元，設(shè)立時收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺，合同約定該設(shè)備的價值為200000元，增值稅進項稅額為26000元(由投資方支付稅款并提供增值稅專用發(fā)票)。

　　合同約定的價值與公允價值一致，乙公司享有甲公司注冊資本20%的份額。不考慮其他因素，甲公司接受乙公司投資時應(yīng)計入資本公積的金額是(　　)。

　　A.26000

　　B.100000

　　C.126000

　　D.100000

　　【答案】A

　　【解析】乙公司在甲公司注冊資本中的份額=1000000×20%=200000;

　　【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為13%。甲公司接受乙公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批，賬面價值100000元，投資協(xié)議約定的價值120000元，假定投資協(xié)議約定的價值與公允價值相符，該項投資沒有產(chǎn)生資本溢價。甲公司實收資本應(yīng)增加(　　)元。

　　A.100000

　　B.139200

　　C.120000

　　D.135600

　　【答案】D

　　【解析】實收資本=120000×(1+13%)=135600(元)。

　　【判斷題】企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減專用設(shè)備成本。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】應(yīng)沖減管理費用。