华南俳烁实业有限公司

　　1[.單選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月甲企業(yè)實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率5%，教育費(fèi)附加稅率3%，地方教育費(fèi)附加稅率2%。假定不考慮其他因素，則當(dāng)期計(jì)提的稅金及附加的金額為()。

　　A.80

　　B.98

　　C.100

　　D.198

　　[答案]B

　　2[.單選題]下列各項(xiàng)，可通過(guò)其他業(yè)務(wù)成本核算的業(yè)務(wù)是()。

　　A.計(jì)提出租固定資產(chǎn)的折舊

　　B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品支付的增值稅

　　C.銷(xiāo)售商品時(shí)產(chǎn)生的消費(fèi)稅

　　D.出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)交納的增值稅

　　[答案]A

	2021年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試提分沖刺題庫(kù)（兩科）	限時(shí)優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)
	等級(jí)：★ 無(wú)紙化模擬系統(tǒng) ★　　◀ 歷年真題+考前試卷

　　3[.單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是()。

　　A.資源稅

　　B.餐飲公司購(gòu)入土地使用權(quán)繳納的土地增值稅

　　C.增值稅一般納稅人購(gòu)入小汽車(chē)?yán)U納的車(chē)輛購(gòu)置稅

　　D.收回后將用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資在加工環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的消費(fèi)稅

　　[答案]A

　　4[.單選題]某企業(yè)2018年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)計(jì)提車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20萬(wàn)元;(2)發(fā)生車(chē)間管理人員薪酬50萬(wàn)元;(3)釆用現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售商品一批價(jià)值30萬(wàn)元，購(gòu)貨方約定下月初付款。假定不考慮其他因素，則企業(yè)當(dāng)月的期間費(fèi)用總額為()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.20

　　C.50

　　D.80

　　[答案]A

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售A、B、C產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)不含增值稅，銷(xiāo)售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品，售價(jià)80萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，貨已發(fā)出，已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。

　　(2)6日，用銀行存款支付管理部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)元。

　　(3)15日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)350萬(wàn)元，由于成批銷(xiāo)售，給予4%商業(yè)折扣并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)元。

　　(4)20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷(xiāo)售的20件C產(chǎn)品，銷(xiāo)售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開(kāi)具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。

　　(5)30日，銷(xiāo)售材料，價(jià)款170萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款已收存銀行，該材料成本145萬(wàn)元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。

　　(6)30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬(wàn)元，月折舊額20萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　1[1不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)和(6)，會(huì)計(jì)處理正確的是()。

　　A.1日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元

　　B.8日，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.6萬(wàn)元

　　C.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元

　　D.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元

　　[答案]ABD

　　[解析]確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元。

　　1[1不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(2)，會(huì)計(jì)處理正確的是()。

　　A.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用

　　B.支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用

　　D.支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用

　　[答案]AB

　　[解析]本題考核管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容。

　　1[1不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(3)，會(huì)計(jì)處理正確的是()。

　　A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入350萬(wàn)元

　　B.確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額43.68萬(wàn)元

　　C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入336萬(wàn)元

　　D.確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額45.5萬(wàn)元

　　[答案]BC