华南俳烁实业有限公司

　　1.下列各項中，應(yīng)確認為合同取得成本的是(　　)。

　　A.投標費

　　B.銷售傭金

　　C.投標發(fā)生的差旅費

　　D.聘請外部律師盡職調(diào)查費

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)，增量成本是指不取得合同就不會發(fā)生的成本;選項ACD都屬于不管是否取得合同都會發(fā)生的成本，不屬于合同取得成本。

　　2.下列關(guān)于費用和損失的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)的成本屬于費用

　　B.損失是在企業(yè)日常活動中發(fā)生的

　　C.商品維修費、向咨詢公司支付的咨詢費用、業(yè)務(wù)費等屬于費用

　　D.因違約支付的罰款、對外捐贈等屬于企業(yè)的損失

　　【答案】B

　　【解析】損失是企業(yè)在非日�；顒又邪l(fā)生的，選項B不正確。

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　　3.某企業(yè)2019年12月份發(fā)生如下事項：A材料的實際成本為20萬元，銷售A材料的同時出售單獨計價的包裝物的成本為5萬元;生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用為2萬元;出租無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出借包裝物的攤銷額為0.5萬元。則該企業(yè)2019年12月份應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的金額為(　　)萬元。

　　A.28.5 B.26 C.8 D.6

　　【答案】B

　　【解析】銷售A材料、出售單獨計價的包裝物的成本、出租無形資產(chǎn)的攤銷額均計入其他業(yè)務(wù)成本;生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用計入管理費用;出借包裝物的攤銷額計入銷售費用。所以該企業(yè)2019年12月份應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的金額=20+5+1=26(萬元)，選項B正確。

　　4.下列選項中，屬于其他業(yè)務(wù)成本核算內(nèi)容的是(　　)。

　　A.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動

　　B.出售固定資產(chǎn)的凈損失

　　C.出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本

　　D.出售無形資產(chǎn)的凈損失

　　【答案】C

　　【解析】選項A，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入公允價值變動損益;選項BD，出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的凈損失計入資產(chǎn)處置損益。

　　5.2019年11月甲公司發(fā)生如下稅費：增值稅60萬元，消費稅80萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)交資源稅5萬元，印花稅2萬元，適用的城市維護建設(shè)稅和教育費附加的稅率分別為7%和3%，假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司11月份相關(guān)稅費計算的說法中，正確的是)(　　)。

　　A.城市維護建設(shè)稅為7.7萬元

　　B.教育費附加為3.3萬元

　　C.教育費附加為4.2萬元

　　D.稅金及附加為99萬元

　　【答案】C

　　【解析】城市維護建設(shè)稅=(60+80)×7%=9.8(萬元)，選項A錯誤;教育費附加=(60+80)×3%=4.2(萬元)，選項B錯誤，選項C正確;稅金及附加=80(消費稅)+9.8(城市維護建設(shè)稅)+4.2(教育費附加)+5(資源稅)+2(印花稅)=101(萬元)，選項D錯誤。

　　6.甲企業(yè)2019年5月份發(fā)生的下列相關(guān)稅費中，不應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.城市維護建設(shè)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.進口應(yīng)稅物資在進口環(huán)節(jié)交納消費稅

　　【答案】D

　　【解析】房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅計入稅金及附加;進口應(yīng)稅物資在進口環(huán)節(jié)交納消費稅，計入該項物資的成本。

　　7.下列各項中，應(yīng)計入期間費用的是(　　)。

　　A.計提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費

　　B.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　C.車間管理人員的工資費用

　　D.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

　　【答案】B

　　【解析】選項A，車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費計入制造費用;選項B，預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計入銷售費用;選項C，車間管理人員的工資計入制造費用;選項D，銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣在確認收入之前就扣除了，不形成費用。銷售費用、管理費用和財務(wù)費用屬于期間費用，選項B正確。

　　8.下列各項中，工業(yè)企業(yè)期末需要將科目的期末余額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本的是(　　)。

　　A.行政管理人員招待客戶發(fā)生的用餐費

　　B.銷售部門人員銷售過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)費

　　C.財務(wù)部門人員的職工福利

　　D.生產(chǎn)車間人員耗用的低值易耗品

　　【答案】D

　　【解析】選項A，行政管理人員招待客戶發(fā)生的用餐費計入管理費用;選項B，銷售部門人員銷售過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)費計入銷售費用;選項C，財務(wù)部門人員的職工福利計入管理費用;管理費用和銷售費用均屬于期間費用，影響當(dāng)期損益，不轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。選項D，生產(chǎn)車間人員耗用的低值易耗品計入制造費用，制造費用在期末轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，選項D正確。

　　9.企業(yè)為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資應(yīng)計入(　　)。

　　A.管理費用

　　B.銷售費用

　　C.財務(wù)費用

　　D.制造費用

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資應(yīng)計入銷售費用，選項B正確。

　　10.2019年12月份，甲公司管理部門使用的固定資產(chǎn)累計折舊金額為30萬元，車間管理部門使用固定資產(chǎn)累計折舊金額為15萬元，銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)費為26萬元，財務(wù)部門人員的職工薪酬為10萬元，則2019年12月份甲公司計入管理費用的金額為(　　)萬元。

　　A.81 B.71 C.45 D.40

　　【答案】D

　　【解析】管理部門使用固定資產(chǎn)的累計折舊金額計入管理費用，車間管理部門使用固定資產(chǎn)的累計折舊金額計入制造費用，銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)費計入銷售費用，財務(wù)部門人員的職工薪酬計入管理費用，所以2019年12月份甲公司計入管理費用的金額=30+10=40(萬元)，選項D正確。

　　11.下列各項中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是(　　)。

　　A.銷售商品收入

　　B.出售不單獨計價包裝物成本

　　C.毀損報廢固定資產(chǎn)的凈損失

　　D.確認的存貨跌價準備

　　【答案】C

　　【解析】選項C計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤;選項A計入主營業(yè)務(wù)收入;選項B計入銷售費用;選項D計入資產(chǎn)減值損失，選項ABD均影響營業(yè)利潤。

　　12.下列各項中，不會引起企業(yè)利潤總額發(fā)生增減變動的是(　　)。

　　A.計提存貨跌價準備

　　B.確認服務(wù)收入

　　C.確認所得稅費用

　　D.取得持有國債的利息收入

　　【答案】C

　　【解析】選項A計入資產(chǎn)減值損失;選項B計入營業(yè)收入;選項D計入投資收益;以上三項均會影響利潤總額;所得稅費用是根據(jù)利潤總額計算的，影響的是凈利潤，選項C正確。

　　13.以下各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外收入的是(　　)。

　　A.確實無法支付的應(yīng)付賬款

　　B.接受捐贈利得

　　C.債務(wù)重組利得

　　D.固定資產(chǎn)盤盈

　　【答案】D

　　【解析】固定資產(chǎn)盤盈記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

　　14.下列各項中，計入營業(yè)外支出的是(　　)。

　　A.結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本

　　B.采購原材料運輸途中合理損耗

　　C.管理原因?qū)е碌脑�材料盤虧凈損失

　　D.自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料凈損失

　　【答案】D

　　【解祈】選項A計入其他業(yè)務(wù)成本;選項B計入原材料成本;選項C計入管理費用。

　　15.A公司2019年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費15萬元)。遞延所得稅負債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.299 B.300 C.295 D.294

　　【答案】B

　　【解析】A公司2019年度應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15[國債利息收入計入投資收益，納稅調(diào)減項]+5[稅收滯納金計入營業(yè)外支出，納稅調(diào)增項]+(25-15)[業(yè)務(wù)招待費計入管理費用，超出數(shù)額為納稅調(diào)增項]=300(萬元)。