华南俳烁实业有限公司

　　【例題·單選題】下列各項中，不應計入企業(yè)管理費用的是(　　)。(2014年)

　　A.計提的生產車間職工養(yǎng)老保險費

　　B.發(fā)生的內部控制建設咨詢費用

　　C.應向董事會成員支付的津貼

　　D.發(fā)生的會計師事務所審計費

　　【答案】A

　　【解析】計提的生產車間職工養(yǎng)老保險費屬于車間職工的職工薪酬，應該計入產品成本，不計入管理費用。

　　【例題·單選題】下列各項中，不應計入財務費用的是(　　)。(2012年)

　　A.銀行承兌匯票的手續(xù)費

　　B.發(fā)行股票的手續(xù)費

　　C.外幣應收賬款的匯兌損失

　　D.銷售商品的現(xiàn)金折扣

　　【答案】B

　　【解析】發(fā)行股票時的手續(xù)費沖減股票的溢價發(fā)行收入(資本公積——股本溢價)，無溢價或溢價不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。

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　　【例題•單選題】某企業(yè)處置一項固定資產收回的價款為80萬元，該資產原價為100萬元，已計提折舊60萬元，計提減值準備5萬元，處置發(fā)生清理費用5萬元，不考慮其他因素，處置該資產對當期利潤總額的影響金額為(　　)萬元。(2016年改編)

　　A.40

　　B.80

　　C.50

　　D.35

　　【答案】A

　　【解析】處置固定資產的凈收益=80-(100-60-5)-5=40(萬元)，所以影響利潤總額的金額為40萬元。

　　【例題•單選題】下列各項中，關于會計期末結轉本年利潤的表結法表述正確的是(　　)。(2016年)

　　A.表結法下不需要設置“本年利潤”科目

　　B.年末不需要將各項損益類科目余額結轉入“本年利潤”科目

　　C.各月末需要將各項損益類科目發(fā)生額填入利潤表來反映本期的利潤(或虧損)

　　D.每月末需要編制轉賬憑證將當期各損益類科目余額結轉入“本年利潤”科目

　　【答案】C

　　【解析】表結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結轉到“本年利潤”科目，只有在年末時才將全年累計余額結轉入“本年利潤”科目，選項A錯誤B錯誤;每月月末不需編制轉賬憑證將當期各損益類科目余額轉入“本年利潤”科目，選項D錯誤。

　　【例題•單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實現(xiàn)利潤總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為(　　)萬元。(2016年)

　　A.128

　　B.112

　　C.125

　　D.120

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額=480×25%-8=112(萬元)。

　　【例題•單選題】下列各項中，應計入營業(yè)外收入的是(　　)。(2015年)

　　A.無形資產出售利得

　　B.大型設備處置利得

　　C.無法交付的應付賬款

　　D.存貨收發(fā)計量差錯形成的盤盈

　　【答案】C

　　【解析】選項AB計入資產處置損益，選項D應計入管理費用。

　　【例題•單選題】某企業(yè)2012年度稅前會計利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元，稅收滯納金20萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為(　　)萬元。(2013年)

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　【答案】C

　　【解析】應納稅所得額=2000-120+20=1900(萬元);所得稅費用=1900×25%=475(萬元)。