华南俳烁实业有限公司

　　一、單項選擇題

　　1.某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元(不含增值稅)，增值稅適用稅率為13%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬為(　)萬元。

　　A.10

　　B.11.6

　　C.12

　　D.13.56

　　2.企業(yè)下列行為中，不應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額的是(　)。

　　A.將自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放給職工

　　B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于個人消費

　　C.委托他人保管貨物

　　D.將自產(chǎn)貨物對外投資

　　3.2019年12月4日，甲公司出售了持有的劃分為交易性金融資產(chǎn)的價值300 000元的A公司債券，售價為194 000元，則該項業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅為(　)元。

　　A.6 000

　　B.11660.38

　　C.12 360

　　D.0

　　4.2018年1月1日，某企業(yè)向銀行借入資金600 000元，期限為6個月，年利率為5%，借款利息分月計提，季末交付，本金到期一次歸還，下列各項中，2018年6月30日，該企業(yè)交付借款利息的會計處理正確的是(　)。

　　A.借：財務(wù)費用5 000

　　應(yīng)付利息2 500

　　貸：銀行存款7 500

　　B.借：財務(wù)費用7 500

　　貸：銀行存款7 500

　　C.借：應(yīng)付利息5 000

　　貸：銀行存款5 000

　　D.借：財務(wù)費用2 500

　　應(yīng)付利息5 000

　　貸：銀行存款7 500

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　　5.下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)會計處理的說法中，不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”

　　B.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費，記入當期“財務(wù)費用”

　　C.企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”

　　D.企業(yè)開出商業(yè)匯票，應(yīng)當按其票面金額作為應(yīng)付票據(jù)的入賬金額

　　6.下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)通過應(yīng)付利息借方進行核算的是(　)。

　　A.甲企業(yè)2018年9月1日，支付7月、8月已計提的短期借款利息

　　B.2018年12月31日董事會通過利潤分配方案擬分配現(xiàn)金股利

　　C.2018年1月1日甲公司借入一筆短期借款，1月末計提1月份應(yīng)付利息

　　D.2018年3月，公司計提帶息應(yīng)付票據(jù)利息

　　7.下列各項中，應(yīng)列入“其他應(yīng)付款”科目的是(　)。

　　A.應(yīng)付租入包裝物租金

　　B.應(yīng)付供貨單位的貨款

　　C.結(jié)轉(zhuǎn)到期無力支付的應(yīng)付票據(jù)

　　D.應(yīng)付由企業(yè)負擔的職工社會保險費

　　8.丁公司累積帶薪缺勤制度規(guī)定：每個職工每年可享受5個工作日帶薪年假，未使用的年假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個公歷年度，超過1年未使用的權(quán)利作廢，不能在職工離開公司時獲得現(xiàn)金支付;職工休年假以后進先出為基礎(chǔ)，即首先從當年可享受的權(quán)利中扣除，再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年假余額中扣除。2018年12月31日，每個職工當年平均未使用帶薪年假為2天。

　　丁公司1000名職工預計2019年有950名職工將享受不超過5天的帶薪年假，不需要考慮帶薪缺勤。剩余50名職工每人將平均享受6天半年假，假定這50名職工全部為總部各部門經(jīng)理，平均每名職工每個工作日工資為300元。2018年12月31日的賬務(wù)處理是(　)。

　　A.借：管理費用 22 500

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——帶薪缺勤——短期帶薪缺勤——累積帶薪缺勤 22 500

　　B.借：管理費用 15 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——帶薪缺勤——短期帶薪缺勤——累積帶薪缺勤 15 000

　　C.借：制造費用 22 500

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——帶薪缺勤——短期帶薪缺勤——累積帶薪缺勤 22 500

　　D.借：制造費用 15 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——帶薪缺勤——短期帶薪缺勤——累積帶薪缺勤 15 000

　　9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2019年9月11日付清貨款，企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為(　)萬元。

　　A.147

　　B.150

　　C.165

　　D.169.5

　　10.B租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年6月出租一批汽車，取得租金收入187.2萬元，出租一批設(shè)備，取得租金收入128.7萬元，出租辦公樓取得租金收入144.3萬元。假定B公司動產(chǎn)租賃適用的稅率為13%，不動產(chǎn)租賃適用的增值稅稅率為9%，且以上收入均為含稅金額。該公司當月增值稅銷項稅額為(　)萬元。(結(jié)果保留至小數(shù)點后兩位)

　　A.27.2

　　B.37.68

　　C.45.9

　　D.48.26

　　11.乙公司為增值稅一般納稅人，2019年乙公司發(fā)出一批原材料，其成本為100萬元，購入時支付的增值稅為13萬元。其中，作為職工個人福利領(lǐng)用該材料10萬元，生產(chǎn)設(shè)備的安裝工程領(lǐng)用該材料60萬元，廠房的建造工程領(lǐng)用該材料30萬元，廠房適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)的有關(guān)會計分錄不正確的是(　)。

　　A.借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”11.3萬元

　　B.借記“在建工程——安裝” 60萬元

　　C.借記“在建工程——廠房” 30萬元

　　D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”2.7萬元

　　12.2019年6月份甲公司發(fā)生銷項稅額合計120 000元，因管理不善導致原材料毀損從而進項稅額轉(zhuǎn)出合計2 000元，進項稅額合計為40 000元，當月甲公司用銀行存款交納增值稅80 000元，則下列關(guān)于甲公司月末增值稅的會計處理中，正確是(　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)2 000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅2 000

　　B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)4 000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 4 000

　　C.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅“科目余額為2 000元

　　D.不需要進行會計處理

　　13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)委托其他單位(增值稅一般納稅人)加工一批屬于應(yīng)稅消費品的原材料(非金銀首飾)，該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。發(fā)出材料的成本為300萬元，支付的不含增值稅的加工費為100萬元，支付的增值稅為13萬元，受托方代收代繳的消費稅為30萬元。該批原材料已加工完成并驗收入庫成本為(　)萬元。

　　A.400

　　B.430

　　C.413

　　D.313

　　14.某企業(yè)購建廠房過程中耗用工程物資50萬元;在建工程人員工資20萬元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用材料6萬元，該批材料增值稅為0.78萬元。該廠房完工后，其入賬價值為(　)萬元。

　　A.70

　　B.70.78

　　C.76

　　D.76.78