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　　【例題•單選題】按照現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，下列各項中，企業(yè)不能使用庫存現(xiàn)金進行結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是(　　)。(2019年)

　　A.按規(guī)定頒發(fā)給科技人員的創(chuàng)新獎金

　　B.發(fā)放給職工的勞保福利

　　C.向外單位支付的機器設(shè)備款

　　D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有：①職工工資、津貼;②個人勞務(wù)報酬;③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金(選項A);④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出(選項B);⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款(選項D);⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費;⑦結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　【例題•單選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應(yīng)借記的會計科目是(　　)。(2018年)

　　A.其他應(yīng)收款

　　B.財務(wù)費用

　　C.營業(yè)外支出

　　D.管理費用

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)金短缺先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，無法查明原因報經(jīng)批準后記入“管理費用”科目。

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　　【例題•單選題】2016年12月31日，某企業(yè)進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺300元。經(jīng)批準，應(yīng)由出納員賠償180元，其余120元無法查明原因，由企業(yè)承擔損失。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)對企業(yè)當期營業(yè)利潤的影響金額為(　　)元。(2017年)

　　A.0

　　B.120

　　C.300

　　D.180

　　【答案】B

　　【解析】發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時賬務(wù)處理：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 300

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　 　300

　　報經(jīng)批準處理后：

　　借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　 180

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　 　300

　　無法查明原因的現(xiàn)金短缺120元計入管理費用，減少企業(yè)的營業(yè)利潤。

　　【例題•單選題】企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，已按管理權(quán)限批準，下列各項中，有關(guān)會計處理不正確的是(　　)。(2015年改)

　　A.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

　　B.屬于應(yīng)由責任方賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目

　　C.屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

　　D.屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)金溢余報經(jīng)批準后的相關(guān)會計處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款(支付給有關(guān)人員或單位)

　　營業(yè)外收入(無法查明原因)

　　現(xiàn)金短缺報經(jīng)批準后的相關(guān)會計處理為：

　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責任方賠償?shù)牟糠?

　　管理費用(無法查明原因)

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　所以選項D不正確。

　　【例題•單選題】下列各項中，企業(yè)銷售商品收到銀行匯票存入銀行應(yīng)借記的會計科目是(　　)。(2019年)

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.應(yīng)收票據(jù)

　　C.其他貨幣資金

　　D.銀行存款

　　【答案】D

　　【解析】銷貨企業(yè)收到銀行匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”等科目。

　　【例題•單選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是(　　)。(2019年)

　　A.銷售商品收到銀行承兌匯票

　　B.委托銀行代為支付電話費

　　C.開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買辦公設(shè)備款

　　D.為購買股票將資金存入證券公司確定投資款專戶

　　【答案】D

　　【解析】其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款(選項D)和外埠存款等。