华南俳烁实业有限公司

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】我國稅收法律制度已經(jīng)不再采用全額累進稅率。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】(1)由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種主要有：關(guān)稅、船舶噸稅;(2)由海關(guān)代征的稅種主要有：進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)×增值稅稅率=113×(1+10%)×13%=16.159(萬元)。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】選項ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅;選項D：屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=103000÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=4553.40(元)。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)以新貨物的不含稅銷售額作為計稅依據(jù)計算增值稅，但采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，以實際收到的不含稅價格作為計稅依據(jù)計算增值稅，則甲商店12月份銷售金項鏈業(yè)務(wù)的銷項稅額=50×2260/(1+13%)×13%+50×(2260-1130)÷(1+13%)×13%=19500(元)。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】(1)對銷售空調(diào)逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅稅款。(2)甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(萬元)。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=(10000-2000)×13%+2000×9%=1220(元)。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】稅收與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征。

　　2.

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：屬于“金融服務(wù)—金融商品轉(zhuǎn)讓”;(2)選項B：屬于“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”;(3)選項C：屬于“金融服務(wù)—直接收費金融服務(wù)”;(4)選項D：屬于“金融服務(wù)—保險服務(wù)”。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項均不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的情形。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項A：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務(wù)繳納增值稅;選項B：水路運輸?shù)某套�、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù);選項C：航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù);選項D：無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人。

　　7.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：屬于“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”;選項D：屬于“租賃服務(wù)—有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”。

　　8.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】郵政服務(wù)包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)。郵政普遍服務(wù)包括函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發(fā)行、報刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動;郵政特殊服務(wù)包括義務(wù)兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動;其他郵政服務(wù)包括郵冊等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動。收派服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。

　　三、判斷題

　　1.

　　【答案】√

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】起征點：征稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定起征點的不征稅;達(dá)到或超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅;免征額：對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。

　　3.

　　【答案】√

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】只有“營改增”業(yè)務(wù)，包括：無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的不需要視同銷售，對于貨物的無償贈送，不管是不是公益性的都要視同銷售。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。

　　7.

　　【答案】√

　　8.

　　【答案】√

　　【解析】人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算，不得免稅、減稅。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

　　12.

　　【答案】√

　　13.

　　【答案】×

　　【解析】個人將購買2年以上的位于北、上、廣、深的非普通住房對外銷售，差額征收增值稅;個人將購買2年以上的位于其他地區(qū)的非普通住房對外銷售，免征增值稅。

　　14.

　　【答案】×

　　【解析】每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。

　　15.

　　【答案】√

　　16.

　　【答案】×

　　【解析】煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。