华南俳烁实业有限公司

　　(一)

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。

　　(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。

　　(3)支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

　　(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。

　　(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

　　A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元

　　B.特許權(quán)使用費收入100萬元

　　C.國債利息收入50萬元

　　D.接受捐贈收入100萬元

　　2.甲企業(yè)在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬元

　　B.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元

　　C.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

　　D.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元

　　3.甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是(　　)。

　　A.支付司法機關(guān)罰金20萬元

　　B.支付給客戶的違約金10萬元

　　C.向某希望小學(xué)捐款100萬元

　　D.計提準(zhǔn)備金50萬元

　　4.甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是(　　)。

　　A.1719.5萬元

　　B.1699.5萬元

　　C.1669.5萬元

　　D.1549.5萬元

　　(二)

　　張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：

　　(1)當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補助費500元，加班補貼200元。

　　(2)在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。

　　(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。

　　(4)取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入2000元。

　　(5)按市場價格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負擔(dān)的修繕費用600元，均取得合法票據(jù)。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　1.張某取得的下列所得中，應(yīng)按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.工資、薪金收入8000元

　　B.托兒補助費500元

　　C.加班補貼200元

　　D.講學(xué)收入3500元

　　2.張某取得的講學(xué)收入，在計算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)其收入額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.3500-800=2700(元)

　　B.3500×(1-20%)=2800(元)

　　C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)

　　D.3500×20%=700(元)

　　3.下列關(guān)于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟賠償收入的稅務(wù)處理，說法正確的是(　　)。

　　A.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，免征個人所得稅

　　B.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，應(yīng)計算繳納個人所得稅

　　C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，免征個人所得稅

　　D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

　　4.張某出租住房，應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.1000 B.1064 C.1080 D.1270