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　　【例題·多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.為企業(yè)員工代扣代繳的個(gè)人所得稅

　　C.交納的耕地占用稅

　　D.交納的印花稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)CD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，印花稅發(fā)生時(shí)直接支付，通過(guò)“銀行存款”科目核算;耕地占用稅計(jì)入資產(chǎn)成本中。

　　【例題·多選題】(2018年改)下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有(　)。

　　A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.預(yù)交增值稅

　　C.簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　D.待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　【例題·多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.按規(guī)定代扣代繳的職工個(gè)人所得稅

　　B.按規(guī)定應(yīng)交納的教育費(fèi)附加

　　C.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同交納的印花稅

　　D.按規(guī)定應(yīng)交納的車(chē)船稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)A會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　選項(xiàng)B會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　選項(xiàng)C會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　選項(xiàng)D會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　【例題·判斷題】(2019年)企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減專(zhuān)用設(shè)備成本。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

　　【例題·判斷題】(2019年)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅品確認(rèn)的消費(fèi)稅，應(yīng)記入“稅金及附加”科目。(　)

　　『正確答案』√