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　　【例題·單選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算的是(　)。

　　A.應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.應(yīng)交的增值稅

　　C.應(yīng)交的房產(chǎn)稅

　　D.應(yīng)交的耕地占用稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』耕地占用稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【例題·單選題】(2018年)某增值稅一般納稅人企業(yè)銷售商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件，增值稅專用發(fā)票已開出，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交增值稅時(shí)貸記的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』增值稅專用發(fā)票已開，說(shuō)明納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。

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　　【例題·單選題】 A公司為增值稅一般納稅人，于本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)為100 000元，稅法規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為9%，另支付入庫(kù)前挑選整理費(fèi)500元，不考慮其他因素，則A公司該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為(　)元。

　　A.91 500　B.110 000

　　C.110 500 D.100 500

　　『正確答案』A

　　『答案解析』A公司所購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值=100 000×(1-9%)+500=91 500(元)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本20 000元，計(jì)稅價(jià)格為24 000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為(　)元。

　　A.20 000 B.27 120

　　C.24 000 D.22 600

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為領(lǐng)用材料的實(shí)際成本。

　　【例題·單選題】(2018年)小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20 000元，增值稅2 600元，在購(gòu)入材料的過(guò)程中另支付運(yùn)雜費(fèi)1 000元(不考慮增值稅)，則該企業(yè)購(gòu)入該批原材料的入賬價(jià)值為(　)元。

　　A.20 000 B.21 000

　　C.22 600 D.23 600

　　『正確答案』D

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入原材料的入賬價(jià)值。所以，該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值=20 000+2 600+1 000=23 600(元)。

　　【例題·單選題】(2019年)小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅應(yīng)計(jì)入(　)的貸方。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

　　【例題·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1 600萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額4 800萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48萬(wàn)元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1 000萬(wàn)元，那么本月尚未繳納的增值稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.3 200 B.3 248 C.-3 152 D.2 248

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本月尚未繳納的增值稅=4 800+48-1 600-1 000=2 248(萬(wàn)元)。

　　【例題·單選題】(2018年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目

　　D.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』一般納稅人初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

　　【例題·單選題】(2018年)企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。