华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】(2019年)2018年9月，某企業(yè)因合同糾紛導(dǎo)致專利權(quán)提前失效，該專利權(quán)入賬價(jià)值為100萬元，累計(jì)攤銷80萬元，企業(yè)支付合同糾紛訴訟費(fèi)10萬元，律師服務(wù)費(fèi)3萬元。不考慮其他因素，企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)銷專利權(quán)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額應(yīng)為(　)萬元。

　　A.33 B.3

　　C.20 D.13

　　『正確答案』C

　　『答案解析』專利權(quán)提前失效的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;支付的訴訟費(fèi)和律師費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。所以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=100-80=20(萬元)。

　　【單選題】(2015年)某公司因雷電造成損失共計(jì)250萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)100萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)150萬元，獲得保險(xiǎn)公司賠償80萬元，不考慮其他因素，則計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為(　)萬元。

　　A.250　　B.170

　　C.150　　D.100

　　『正確答案』B

　　『答案解析』自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)毀損，扣除責(zé)任人、保險(xiǎn)公司等賠款后剩余的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，所以本題是250-80=170(萬元)。

　　【多選題】下列應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有(　)。

　　A.固定資產(chǎn)出售損失

　　B.固定資產(chǎn)減值損失

　　C.固定資產(chǎn)毀損損失

　　D.固定資產(chǎn)盤虧損失

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』出售損失計(jì)入資產(chǎn)處置損益、減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失。

　　【單選題】(2019年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的是(　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金盤虧損失

　　B.自然災(zāi)害造成的存貨毀損凈損失

　　C.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　D.無形資產(chǎn)減值損失

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，記入“管理費(fèi)用”科目;選項(xiàng)C，記入“銷售費(fèi)用”科目;選項(xiàng)D，記入“資產(chǎn)減值損失”科目。

　　【單選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算的是(　)。

　　A.支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)

　　B.發(fā)生的環(huán)保罰款支出

　　C.收回貨款發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　D.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，通過“管理費(fèi)用”科目核算;選項(xiàng)C，通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算;選項(xiàng)D，通過“信用減值損失”科目核算。

　　【多選題】(2016年)下列各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.國(guó)債利息收入

　　D.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項(xiàng)ABD計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)增;選項(xiàng)C計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減。

　　【單選題】(2017)2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國(guó)債利息收入5萬元，全年稅前利潤(rùn)總額為150萬元，所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為(　)萬元。

　　A.112.5　　 B.113.75

　　C.116.75　　D.111.25

　　『正確答案』B

　　『答案解析』2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=150-(150-5)×25%=113.75(萬元)。

　　【單選題】(2018年)某企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 450萬元，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用中按規(guī)定不能稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%，該企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為(　)萬元。

　　A.1 085　　　　B.1 087.5

　　C.1 095　　　　D.1 450

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=(1 450+10)×25%=365(萬元);該企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=1 450-365=1 085(萬元)。

　　【單選題】(2016年)2015年度某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 000萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債增加50萬元。該企業(yè)2015年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為(　)萬元。

　　A.250　　　　B.240

　　C.150　　　　D.200

　　『正確答案』A

　　『答案解析』2015年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額=800×25%+50=250(萬元)。

　　【單選題】(2018年)2017年度，企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是(　)萬元。

　　A.240　　　　B.360

　　C.400　　　　D.260

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬元)。

　　【單選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的“表結(jié)法”表述正確的是(　)。

　　A.每月末需要編制將損益類科目發(fā)生額合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的轉(zhuǎn)賬憑證

　　B.1至11月?lián)p益類科目發(fā)生額合計(jì)無需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

　　C.月末“本年利潤(rùn)”科目的余額反映當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損

　　D.不需要設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目

　　『正確答案』B

　　『答案解析』表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)(或虧損)。

　　【單選題】(2017)下列各項(xiàng)中，關(guān)于本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)方法表述正確的是(　)。

　　A.采用表結(jié)法，增加“本年利潤(rùn)”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　B.采用表結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤(rùn)”科目

　　C.采用賬結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤(rùn)”科目

　　D.采用賬結(jié)法，減少“本年利潤(rùn)”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　『正確答案』C

　　『答案解析』表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需要結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。表結(jié)法下，年中損益類科目無需結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，從而減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤(rùn)表的編制及有關(guān)損益類指標(biāo)的利用。賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤(rùn)”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)(或虧損)額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。