华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】(2018年)企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【判斷題】(2019年)小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，應(yīng)按照取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額計(jì)入所購(gòu)原材料的成本。(　)

　　『正確答案』√

　　【單選題】(2019年)下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

　　【單選題】(2019年)某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅稅額為1 300元。當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123 600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)元。

　　A.2 108 B.3 708 C.3 600 D.2 300

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣，需計(jì)入采購(gòu)存貨的成本中。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

　　【判斷題】(2018年)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)的方法，向客戶(hù)結(jié)算款項(xiàng)時(shí)應(yīng)將其換算為不含稅銷(xiāo)售額，計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶(hù)結(jié)算款項(xiàng)，銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離，確定不含稅的銷(xiāo)售額。不含稅的銷(xiāo)售額計(jì)算公式：不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)。

　　【判斷題】(2019年)企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減專(zhuān)用設(shè)備成本。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

　　【單選題】(2018年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目

　　D.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(此為一般納稅人的處理，小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

　　【單選題】(2018年)某企業(yè)生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅項(xiàng)目產(chǎn)品用于本企業(yè)，應(yīng)交資源稅借記(　)。

　　A.管理費(fèi)用　　B.營(yíng)業(yè)外支出

　　C.稅金及附加　D.生產(chǎn)成本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目;自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。