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　　【例題·單選題】甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2016年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元，至2018年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2 000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.(2000-300)×25%=425萬元

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5萬元

　　C.2000×70%×25%=350萬元

　　D.(2000×70%-300)×25%=275萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(2)甲企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(2000-300×70%)×25%=447.5(萬元)。

　　【例題·多選題】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有(　)。

　　A.加速折舊

　　B.減計(jì)收入

　　C.稅額抵扣

　　D.加計(jì)扣除

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有(　)

　　A.研究開發(fā)費(fèi)用

　　B.購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價(jià)款

　　C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　D.安置殘疾人員所支付的工資

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;選項(xiàng)C，按照規(guī)定可以限額扣除。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有(　)。

　　A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

　　B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

　　C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)AB，創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)CD，投資環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中扣除。

　　【例題·判斷題】企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

　　【例題·判斷題】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。