华南俳烁实业有限公司

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.甲公司為增值稅一般納稅人，2018 年 10 月 1 日，自行建造管理用房屋一棟，購入所需的各種物資100 000 元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 16 000 元，全部用于建造工程。另外還領(lǐng)用本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，市場售價(jià)為 2 500 元，實(shí)際成本為 2 000 元，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額為 320 元。計(jì)提工程人員工資 20 000 元，計(jì)提工程人員的福利費(fèi) 2 800 元。支付的其他費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票，注明的費(fèi)用為 3 755元，增值稅稅額為 375.5 元。2019 年 1 月 1 日自建房屋工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，2019 年 1 月 1 日該房屋的入賬價(jià)值為(　　)元。

　　A.128 555

　　B.145 895

　　C.145 555

　　D.143 095

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　　2.下列各項(xiàng)中，不會導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動的是(　　)。

　　A.盤盈固定資產(chǎn)

　　B.經(jīng)營性租賃租入設(shè)備

　　C.以固定資產(chǎn)對外投資

　　D.對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　3.下列業(yè)務(wù)中，能夠?qū)е裸y行存款增加的是(　　)。

　　A.從銀行取得短期借款

　　B.從銀行提取現(xiàn)金

　　C.銷售商品收到對方開出的商業(yè)承兌匯票

　　D.銷售貨物尚未收到款項(xiàng)

　　4.當(dāng)企業(yè)預(yù)付貨款小于采購貨物所需支付的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將不足部分補(bǔ)付，此時(shí)應(yīng)該借記的科目是(　　)。

　　A.預(yù)付賬款

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.其他應(yīng)付款

　　D.其他應(yīng)收款

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　　5.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018 年 10 月 5 日購入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25 000 元，增值稅稅額為 4 000 元，運(yùn)輸途中合理損耗 3%，材料入庫前的挑選整理費(fèi)為 300 元，材料已驗(yàn)收入庫。不考慮其他因素，該企業(yè)取得的該材料的入賬價(jià)值為(　　)元。

　　A.25 000

　　B.28 950

　　C.29 250

　　D.25 300

　　6.A 公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法進(jìn)行存貨的日常核算。2018 年 8 月 8 日，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為 200 萬元，增值稅稅額為 32 萬元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。下列有關(guān)購入材料的會計(jì)處理結(jié)果正確的是(　　)。

　　A.借：在途物資 232

　　貸：銀行存款 232

　　B.借：原材料 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 32

　　貸：銀行存款 232

　　C.借：材料采購 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 32

　　貸：銀行存款 232

　　D.借：在途物資 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 32

　　貸：銀行存款 232

　　7.甲公司一項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面原值為 1 600 萬元，攤銷年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，采用直線法攤銷，已攤銷年限為 5 年。2014 年 12 月 31 日經(jīng)減值測試，該專利技術(shù)的可收回金額為 750 萬元。假設(shè)不考慮其他因素，2014 年 12 月 31 日該項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為(　　)萬元。

　　A.800

　　B.50

　　C.750

　　D.1 550

　　8.企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入()。

　　A.銀行存款

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.其他貨幣資金

　　D.其他應(yīng)收款

　　9.甲公司 2018 年 8 月 1 日從證券交易市場購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，支付購買價(jià)款 215 萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 15 萬元;購買時(shí)甲公司另支付相關(guān)交易費(fèi)用 3 萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 1 萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司購入該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為( )萬元。

　　A.200

　　B.203

　　C.215

　　D.218

　　10.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的表述中，正確的是()。

　　A.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)(需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅

　　B.轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額作為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)到下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，可轉(zhuǎn)入下一會計(jì)年度

　　C.轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益或損失，計(jì)入投資收益

　　D.年末，如“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目有借方余額，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補(bǔ)，本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失可以轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益

　　11.A、B 公司均為增值稅一般納稅人，A 公司發(fā)出原材料實(shí)際成本 210 萬元，委托 B 公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。支付加工費(fèi) 4 萬元、增值稅 0.64 萬元、消費(fèi)稅 24萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，A 公司收回該半成品的入賬價(jià)值為()萬元。

　　A.214

　　B.214.64

　　C.238

　　D.238.64

　　12.下列關(guān)于采用雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的是( )。

　　A.采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，每期計(jì)提的折舊額均相等

　　B.采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，每期計(jì)提的折舊率均相等

　　C.采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊時(shí)，不需要考慮預(yù)計(jì)凈殘值

　　D.采用雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊總額與采用年數(shù)總和法計(jì)提的折舊總額相等

　　13.A 公司為增值稅一般納稅人，2018 年 8 月 5 日購入一項(xiàng)專利權(quán)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 2700 萬元，稅率為 6%。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，A 公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi) 60 萬元。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。假設(shè)不考慮其他因素，該專利權(quán)的入賬價(jià)值為( )萬元。

　　A.2820

　　B.2256

　　C.2860

　　D.2700