华南俳烁实业有限公司

　　【例題·單選題】2017年12月，甲公司的主營業(yè)務(wù)收入60萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，營業(yè)外收入5萬元，則甲公司12月份應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入金額為(　　)萬元。(2018年)

　　A.70

　　B.60

　　C.75

　　D.65

　　【答案】A

　　【解析】營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，則甲公司12月份應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入金額=60+10=70(萬元)。

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)營業(yè)收入發(fā)生增減變動的是(　　)。(2018年)

　　A.轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款

　　B.接受固定資產(chǎn)捐贈

　　C.取得受托代銷商品手續(xù)費(fèi)收入

　　D.取得保險(xiǎn)公司的災(zāi)害損失賠款

　　【答案】C

　　【解析】營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。選項(xiàng)AB計(jì)入營業(yè)外收入，選項(xiàng)D計(jì)入其他應(yīng)收款，不影響營業(yè)收入;選項(xiàng)C，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，影響營業(yè)收入。

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中，屬于制造業(yè)企業(yè)營業(yè)收入的是(　　)。(2018年改編)

　　A.出租包裝物實(shí)現(xiàn)的收入

　　B.存款的利息收入

　　C.處置生產(chǎn)用房屋取得的凈收益

　　D.處置專利權(quán)取得的凈收益

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入;選項(xiàng)B計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;選項(xiàng)C、D計(jì)入資產(chǎn)處置損益。

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　　【例題•單選題】2017年1月5日，某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期為3年，每年年末收取不含稅使用費(fèi)10萬元。該項(xiàng)專利成本為60萬元，受益年限為10年。采用年限平均法進(jìn)行攤銷。不考慮其他因素，2017年轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)對該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤的影響金額為(　　)萬元。(2018年)

　　A.12

　　B.6

　　C.10

　　D.4

　　【答案】D

　　【解析】取得的使用費(fèi)收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，金額是10萬元，該無形資產(chǎn)的攤銷計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，金額=60÷10=6(萬元)，因此轉(zhuǎn)讓該專利技術(shù)使用權(quán)對該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤的影響金額=10-6=4(萬元)。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)“營業(yè)外支出”科目核算內(nèi)容的有(　　)。(2018年)

　　A.債務(wù)重組損失

　　B.應(yīng)收賬款壞賬損失

　　C.自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨凈損失

　　D.公益性捐贈支出

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，借：壞賬準(zhǔn)備，貸：應(yīng)收賬款，不屬于企業(yè)的營業(yè)外支出。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有(　　)。(2018年)

　　A.行政罰款支出

　　B.固定資產(chǎn)盤虧損失

　　C.公益性捐贈支出

　　D.發(fā)生的排污費(fèi)

　　【答案】ABC

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目的有(　　)。(2018年)

　　A.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　B.行政罰款支出

　　C.公益性捐贈支出

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出

　　【答案】ABC

　　【例題·單選題】企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。(2018年)

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】B

　　【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬元)，所以本題中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅(800×25%)+遞延所得稅(40)=240(萬元)，選項(xiàng)B正確。

　　【例題·單選題】2017年度，企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是(　　)萬元。(2018年)

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　【答案】A

　　【解析】遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=40-100=-60(萬元)

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+(-60)=240(萬元)

　　【例題·判斷題】表結(jié)法下，各損益類科目每月月末需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出各損益類科目本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”。(　　)(2018年)

　　【答案】×

　　【解析】表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　【例題·判斷題】企業(yè)采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)，需要每月月末都編制記賬憑證，將損益科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。(　　)(2018年)

　　【答案】√