华南俳烁实业有限公司

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　所得稅費(fèi)用的計(jì)算 ：

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

　　當(dāng)期所得稅 借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　遞延所得稅 借：遞延所得稅資產(chǎn)+

　　貸：所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)-

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：遞延所得稅負(fù)債+ 借：遞延所得稅負(fù)債-

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　『正確答案』A

　　『答案解析』遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=40-100=-60(萬元);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=1 200×25%+(-60)=240(萬元)。

　　8.資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)總賬科目余額與明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列的是(　)。

　　A.開發(fā)支出

　　B.長(zhǎng)期借款

　　C.資本公積

　　D.應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列;選項(xiàng)C，根據(jù)“資本公積”總賬科目的余額填列;選項(xiàng)D，根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。

　　9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤(rùn)表項(xiàng)目的是(　)。

　　A.綜合收益總額

　　B.未分配利潤(rùn)

　　C.其他綜合收益

　　D.本年利潤(rùn)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)BC，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項(xiàng)目;選項(xiàng)D，本年利潤(rùn)不在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示。

　　10.下列各項(xiàng)中，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的項(xiàng)目是(　)。

　　A.盈余公積彌補(bǔ)虧損

　　B.前期差錯(cuò)更正

　　C.利潤(rùn)分配

　　D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更

　　『正確答案』D

　　11.某企業(yè)有一筆5年后到期的貸款，到期需要償還的本利和是40 000元，假設(shè)存款年利率為3%，為了到期償債，企業(yè)計(jì)劃每年年初存入固定的數(shù)額，共計(jì)存款5次，已知(F/A，3%，5)=5.3091。不考慮其他因素，該企業(yè)每年年初應(yīng)該存入(　)元。(結(jié)果保留至整數(shù)位)

　　A.7 315

　　B.7 760

　　C.7 225

　　D.7 534

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題屬于已知預(yù)付年金終值求預(yù)付年金問題。因?yàn)橐阎?F/A，3%，5)=5.3091，所以列等式：

　　40 000=A×(F/A，3%，5)×(1+3%)

　　預(yù)付年金A=40 000÷(5.3091×1.03)=7 315(元)。

　　12.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)廢品凈損失的是(　)。

　　A.可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用

　　B.不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本

　　C.應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)膹U品損失

　　D.可修復(fù)廢品返修前發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用