华南俳烁实业有限公司

　　【例題·多選題】(2016年)下列各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.國債利息收入

　　D.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)ABD，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該納稅調(diào)增;選項(xiàng)C，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該納稅調(diào)減。

　　【例題·單選題】(2014年)2013年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，其中國債利息收入2萬元，稅收滯納金罰款10萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)不考慮其他因素，2013年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.50

　　B.47.5

　　C.49.5

　　D.52

　　【答案】D

　　【解析】2013年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=(200-2+10)×25%=52(萬元)。

　　【例題•單選題】(2017年改編)下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)外支出核算內(nèi)容是(　　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺

　　B.出售固定資產(chǎn)的凈損失

　　C.因計(jì)量誤差造成的存貨盤虧

　　D.公益性捐贈支出

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)AC，通過管理費(fèi)用核算，選項(xiàng)B，通過資產(chǎn)處置損益核算。

　　【例題•多選題】(2017年改編)下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算的有(　　)。

　　A.公益性捐贈支出

　　B.違反合同的違約金

　　C.出售固定資產(chǎn)凈損失

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失

　　【答案】CD

　　【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失計(jì)入管理費(fèi)用，出售固定資產(chǎn)凈損失計(jì)入資產(chǎn)處置損益。

2020年初級會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》在線題庫	搶先試用
2020年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》在線題庫	搶先試用

　　更多初級會計(jì)師備考試卷、講義資料、考前直播視頻，加入初級會計(jì)職稱學(xué)習(xí)群：763834992，更有老師答疑解惑！

　　【例題•單選題】(2015年)某公司因雷電造成損失共計(jì)250萬元，其中流動資產(chǎn)100萬元，非流動資產(chǎn)150萬元，獲得保險公司賠償80萬元，不考慮其他因素，則計(jì)入營業(yè)外支出的金額為(　　)萬元。

　　A.250

　　B.170

　　C.150

　　D.100

　　【答案】B

　　【解析】自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)毀損，扣除責(zé)任人、保險公司等賠款后剩余的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出，所以本題是250-80=170(萬元)。

　　【例題•判斷題】(2017年)損失是指由企業(yè)非日常活動所發(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。(　　)

　　【答案】√

　　【例題•多選題】(2010年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有(　　)。

　　A.出售固定資產(chǎn)凈收益

　　B.出售無形資產(chǎn)的凈收益

　　C.確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款

　　D.債務(wù)重組利得

　　【答案】CD

　　【例題•單選題】(2013年)下列處理中，正確的是(　　)。

　　A.存貨盤盈計(jì)入營業(yè)外收入

　　B.固定資產(chǎn)盤盈計(jì)入營業(yè)外收入

　　C.固定資產(chǎn)出租收入計(jì)入營業(yè)外收入

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營業(yè)外收入

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A，沖減管理費(fèi)用;選項(xiàng)B，計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”;選項(xiàng)C，通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。

　　【例題•判斷題】(2015年改編)企業(yè)出售生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的凈收益，應(yīng)列入利潤表的“營業(yè)外收入”項(xiàng)目。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)出售固定資產(chǎn)的凈收益計(jì)入資產(chǎn)處置損益，應(yīng)列入利潤表的“資產(chǎn)處置收益”。

　　【例題•多選題】(2017年)下列各項(xiàng)中，屬于工業(yè)企業(yè)營業(yè)收入的有(　　)。

　　A.債權(quán)投資的利息收入

　　B.出租無形資產(chǎn)的租金收入

　　C.銷售產(chǎn)品取得的收入

　　D.出售無形資產(chǎn)的凈收益

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A計(jì)入投資收益;選項(xiàng)B計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入;選項(xiàng)C計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入;選項(xiàng)D計(jì)入資產(chǎn)處置損益。

　　【例題·多選題】(2009年)下列各項(xiàng)中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有(　　)。

　　A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　B.遞延所得稅收益

　　C.遞延所得稅費(fèi)用

　　D.代扣代交的個人所得稅

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D，通過應(yīng)付職工薪酬核算。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目有(　　)。(2017年改編)

　　A.短期借款

　　B.長期應(yīng)付款

　　C.資本公積

　　D.長期借款

　　【答案】AC

　　【解析】長期應(yīng)付款和長期借款根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目分析填列。

　　【例題·單選題】期末，某企業(yè)“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合計(jì)20萬元，“應(yīng)收賬款”科目借方余額合計(jì)60萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為30萬元，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額為(　　)萬元。(2016年改編)

　　A.80

　　B.30

　　C.50

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額=60+20-30=50(萬元)。