华南俳烁实业有限公司

　　【例題•單選題】2017年12月份，某公司發(fā)生相關(guān)稅金及附加如下：城市維護(hù)建設(shè)稅為3.5萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為1.5萬(wàn)元，房產(chǎn)稅為20萬(wàn)元，車(chē)船稅為3萬(wàn)元，不考慮其他因素，2017年12月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為(　　)萬(wàn)元。(2018年)

　　A.25

　　B.23

　　C.28

　　D.5

　　【答案】C

　　【解析】稅金及附加包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。2017年12月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額=3.5+1.5+20+3=28(萬(wàn)元)。

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是(　　)。(2018年)

　　A.經(jīng)營(yíng)性出租固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

　　B.存貨盤(pán)虧凈損失

　　C.臺(tái)風(fēng)造成的財(cái)產(chǎn)凈損失

　　D.公益性捐贈(zèng)支出

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B管理不善導(dǎo)致的存貨盤(pán)虧凈損失計(jì)入管理費(fèi)用，非常損失如自然災(zāi)害等原因計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;選項(xiàng)CD計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　【例題•單選題】某企業(yè)6月份賒購(gòu)10000元辦公用品交付使用，預(yù)付第三季度辦公用房租金45000元，支付第二季度短期借款利息6000元，其中4月至5月已累計(jì)計(jì)提利息4000元，不考慮其他因素，該企業(yè)6月份應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用為(　　)元。(2018年)

　　A.10000

　　B.6000

　　C.12000

　　D.55000

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)6月份應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用=10000(管理費(fèi)用)+(6000-4000)(財(cái)務(wù)費(fèi)用)=12000(元)。

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的是(　　)。(2017年)

　　A.商標(biāo)法權(quán)案發(fā)生的訴訟費(fèi)

　　B.行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　C.專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的管理費(fèi)

　　D.向中介機(jī)構(gòu)支付的咨詢費(fèi)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)ABD計(jì)入管理費(fèi)用核算。

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　　【例題•單選題】某企業(yè)銷(xiāo)售原材料取得收入40000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為6400元，該材料成本為30000元，出租設(shè)備取得租金收入2000元(不含增值稅)，計(jì)提該設(shè)備折舊1200元，不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)導(dǎo)致當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加(　　)元。(2017年改編)

　　A.10000

　　B.10800

　　C.800

　　D.42000

　　【答案】B

　　【解析】銷(xiāo)售材料，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入40000元，其他業(yè)務(wù)成本30000元，出租設(shè)備租金收入，增加其他業(yè)務(wù)收入2000元，該設(shè)備折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本1200元，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=40000-30000+2000-1200=10800(元)。

　　【例題•單選題】按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是(　　)。(2018年)

　　A.因管理不善造成的原材料盤(pán)虧

　　B.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失

　　C.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺

　　D.由過(guò)失人賠付的庫(kù)存商品毀損

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)B計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;選項(xiàng)C計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)D計(jì)入其他應(yīng)收款。

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是(　　)。(2016年改編)

　　A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　B.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失

　　C.購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用

　　D.管理用無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷(xiāo)

　　【答案】B

　　【解析】報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　【例題•單選題】企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期末、期初余額為280萬(wàn)元和200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬(wàn)元和110萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。(2018年)

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】B

　　【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬(wàn)元)，所以本題中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅(800×25%)+遞延所得稅(40)=240(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確。

　　【例題•單選題】某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1350萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金4萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期余額為(　　)萬(wàn)元。(2017年)

　　A.338.5

　　B.301

　　C.374

　　D.337.5

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用=1204×25%=301(萬(wàn)元)。

　　【例題•單選題】2016年5月31日，某企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額為1255萬(wàn)元，其中“應(yīng)付賬款——甲公司”明細(xì)科目貸方余額為1755萬(wàn)元。“應(yīng)付賬款——乙公司”明細(xì)科目借方余額為5萬(wàn)元，“預(yù)付賬款”總賬科目借方余額為15.5萬(wàn)元。其中“預(yù)付賬款——丙公司”明細(xì)科目借方余額為20萬(wàn)元。“預(yù)付賬款——丁公司”明細(xì)科目貸方余額為15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目期末余額為(　　)萬(wàn)元。(2017年)