华南俳烁实业有限公司

　　【例題·不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，該公司主營業(yè)務(wù)為經(jīng)銷W產(chǎn)品并按實(shí)際成本核算。W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2019年該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)3月1日，收到乙公司預(yù)付貨款1100萬元。3月2日，向乙公司發(fā)出一批W產(chǎn)品，按產(chǎn)品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)計(jì)算其總價(jià)為1000萬元，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日開出增值稅專用發(fā)票。發(fā)出的商品符合收入確認(rèn)條件，該批產(chǎn)品成本總額為800萬元。

　　(2)5月1日，向丙公司賒銷W產(chǎn)品一批，合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，該批產(chǎn)品成本總額為700萬元。W產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款項(xiàng)。

　　(3)9月10日，向丁公司賒銷W產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000萬元，增值稅稅額為320萬元，款項(xiàng)尚未收到，該批產(chǎn)品成本為1500萬