华南俳烁实业有限公司

　　【例題·單選題】2017年12月，甲公司的主營業(yè)務(wù)收入60萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，營業(yè)外收入5萬元，則甲公司12月份應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入金額為(　　)萬元。(2018年)

　　A.70

　　B.60

　　C.75

　　D.65

　　【答案】A

　　【解析】營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，則甲公司12月份應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入金額=60+10=70(萬元)。

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)營業(yè)收入發(fā)生增減變動的是(　　)。(2018年)

　　A.轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款

　　B.接受固定資產(chǎn)捐贈

　　C.取得受托代銷商品手續(xù)費(fèi)收入

　　D.取得保險公司的災(zāi)害損失賠款

　　【答案】C

　　【解析】營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。選項(xiàng)AB計入營業(yè)外收入，選項(xiàng)D計入其他應(yīng)收款，不影響營業(yè)收入;選項(xiàng)C，計入其他業(yè)務(wù)收入，影響營業(yè)收入。

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中，屬于制造業(yè)企業(yè)營業(yè)收入的是(　　)。(2018年改編)

　　A.出租包裝物實(shí)現(xiàn)的收入

　　B.存款的利息收入

　　C.處置生產(chǎn)用房屋取得的凈收益

　　D.處置專利權(quán)取得的凈收益

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A計入其他業(yè)務(wù)收入;選項(xiàng)B計入財務(wù)費(fèi)用;選項(xiàng)C、D計入資產(chǎn)處置損益。

　　【例題•單選題】2017年1月5日，某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期為3年，每年年末收取不含稅使用費(fèi)10萬元。該項(xiàng)專利成本為60萬元，受益年限為10年。采用年限平均法進(jìn)行攤銷。不考慮其他因素，2017年轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)對該公司當(dāng)年營業(yè)利潤的影響金額為(　　)萬元。(2018年)

　　A.12

　　B.6

　　C.10

　　D.4

　　【答案】D

　　【解析】取得的使用費(fèi)收入計入其他業(yè)務(wù)收入，金額是10萬元，該無形資產(chǎn)的攤銷計入其他業(yè)務(wù)成本，金額=60÷10=6(萬元)，因此轉(zhuǎn)讓該專利技術(shù)使用權(quán)對該公司當(dāng)年營業(yè)利潤的影響金額=10-6=4(萬元)。

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　　【例題·單選題】企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。(2018年)

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】B

　　【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬元)，所以本題中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅(800×25%)+遞延所得稅(40)=240(萬元)，選項(xiàng)B正確。

　　【例題·單選題】2017年度，企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是(　　)萬元。(2018年)

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　【答案】A

　　【解析】遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=40-100=-60(萬元)

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+(-60)=240(萬元)

　　【例題·單選題】某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付手續(xù)費(fèi)20萬元，支付咨詢費(fèi)60萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為(　　)萬元。(2007年)

　　A.1000

　　B.4920

　　C.4980

　　D.5000

　　【答案】A

　　【解析】

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　4920

　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

　　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　資本公積——股本溢價　　　　　　　　　　　　3980

　　【例題·單選題】某股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購本公司股票方式減資，回購股票支付價款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計入(　　)。(2009年)

　　A.盈余公積

　　B.營業(yè)外收入

　　C.資本公積

　　D.未分配利潤

　　【答案】C