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　　【例題·多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表述正確的有(　)。

　　A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”;選項(xiàng)D，不視同銷售，直接借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存商品”。

　　【例題·多選題】(2012年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該產(chǎn)品收回后繼續(xù)加工，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有(　)。

　　A.發(fā)出材料的實(shí)際成本

　　B.支付給受托人的加工費(fèi)

　　C.支付給受托方的增值稅

　　D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅要計(jì)入到“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，不計(jì)入到成本;支付給受托方的增值稅可抵扣，不需要計(jì)入到委托加工物資成本。

　　【例題·判斷題】(2011年)委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方。

　　【例題·判斷題】(2018年)小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)的方法，向客戶結(jié)算款項(xiàng)時(shí)應(yīng)將其換算為不含稅銷售額，計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng)，銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計(jì)算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

　　【例題·判斷題】(2012年)增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物的成本。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】(2018年)企業(yè)發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的印花稅，應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算。

　　【例題·判斷題】(2018年)企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得的準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅