华南俳烁实业有限公司

　　【2018年單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 350萬(wàn)元，其中，取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金3萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.374.25

　　B.337.5

　　C.338.25

　　D.300.75

　　『正確答案』D

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=(1 350-150+3)×25%=300.75(萬(wàn)元)。

　　【2018年單選題】2017年度企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬(wàn)元，年初數(shù)為100萬(wàn)元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是(　)萬(wàn)元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　『正確答案』A

　　『答案解析』遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬(wàn)元)。

　　【2018年判斷題】企業(yè)計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅與遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有(　)。

　　A.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

　　B.報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)取得凈損失

　　C.開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出

　　D.自營(yíng)建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入信用減值損失科目，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算金額，選項(xiàng)A不符合題意。

　　【2018年單選題】下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是(　)。

　　A.確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失

　　B.銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)

　　C.違反合同約定支付的違約金

　　D.出售包裝物取得的收入

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，資產(chǎn)減值損失增加，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少;選項(xiàng)B，銷售費(fèi)用增加，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少;選項(xiàng)C，營(yíng)業(yè)外支出增加，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);選項(xiàng)D，其他業(yè)務(wù)收入增加，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加。

　　【2018年單選題】某企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 450萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用中按規(guī)定不能稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為(　)萬(wàn)元。

　　A.1 085

　　B.1 087.5

　　C.1 095

　　D.1 450

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=(1 450+10)×25%=365(萬(wàn)元);該企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=1 450-365=1 085(萬(wàn)元)。

　　【2018年單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算的是(　)。

　　A.支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)

　　B.發(fā)生的環(huán)保罰款支出

　　C.收回貨款發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　D.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算;選項(xiàng)C，通過(guò)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算;選項(xiàng)D，通過(guò)“信用減值損失”科目核算。

　　【2018年多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的有(　)。

　　A.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　B.行政罰款支出

　　C.公益性捐贈(zèng)支出

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，一般通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算。