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　　【2018年單選題】下列各項中，不符合收入確認(rèn)條件，但已開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　B.應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額

　　C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;選項C，“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額;選項D，“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)銷項稅額的增值稅額。

　　【2018年多選題】下列各項中，關(guān)于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有(　)。

　　A.已單獨確認(rèn)進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目

　　C.已單獨確認(rèn)進(jìn)項稅的購進(jìn)貨物發(fā)生管理不善造成的非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目

　　『正確答案』BC

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　　『答案解析』選項A，應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額);選項D，不視同銷售，直接借記“管理費用”科目，貸記“庫存商品”科目。

　　【2018年單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記(　)。

　　A.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費一一未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【2018年判斷題】小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價的方法，向客戶結(jié)算款項時應(yīng)將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的方法并向客戶結(jié)算款項，銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進(jìn)行價稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

　　【例題·多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費品，且為非金銀首飾)，該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，能增加收回委托加工材料實際成本的有(　)。

　　A.支付的加工費

　　B.支付的增值稅

　　C.負(fù)擔(dān)的運雜費

　　D.支付的消費稅

　　E.支付的材料費

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品支付的消費稅、支付的增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣，不計入委托加工材料成本，選項BD的說法不正確。

　　【2016年判斷題】對于設(shè)定提存計劃，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨主體繳存的提存金，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。(　)

　　『正確答案』√