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　　一.單項(xiàng)選擇題

　　1.增值稅一般納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)100 000元，規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為10%，另支付入庫(kù)前挑選整理費(fèi)500元，則農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為(　)元。

　　A.90 500

　　B.115 000

　　C.115 500

　　D.102 500

　　2.下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅不需要做轉(zhuǎn)出處理的是(　)。

　　A.將外購(gòu)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工

　　B.購(gòu)進(jìn)貨物由于管理不善發(fā)生非常損失

　　C.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)線建造

　　D.將購(gòu)進(jìn)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料轉(zhuǎn)用于集體福利

　　3.XM公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅)為10 300元，增值稅征收率為3%，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為(　)元。

　　A.10 600

　　B.10 000

　　C.9 400

　　D.11 200

　　4.乙企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油一批，成本為50 000元，市場(chǎng)價(jià)格60 000元(不含增值稅)，應(yīng)納消費(fèi)稅6 000元，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，記入“在建工程”科目的金額是(　)元。

　　A.60 200

　　B.56 000

　　C.76 200

　　D.66 200

　　5.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入(　)。

　　A.生產(chǎn)成本

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)

　　C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　D.委托加工物資

　　6.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是(　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.車輛購(gòu)置稅

　　7.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，委托方對(duì)于尚未支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，正確的是(　)。

　　A.借記“原材料”科目，貸記“銀行存款”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目

　　C.借記“委托加工物資”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D.借記“委托加工物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目

　　二.多項(xiàng)選擇題

　　8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅

　　B.企業(yè)交納的印花稅

　　C.企業(yè)繳納的耕地占用稅

　　D.企業(yè)繳納的增值稅

　　9.下列不屬于一般納稅人采用的稅率的有(　)。

　　A.10%

　　B.11%

　　C.2%

　　D.16%

　　10.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)一般納稅企業(yè)而言需計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于辦公樓的建造

　　B.將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)

　　C.原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失

　　D.以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資

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　　11.一般納稅人企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓

　　B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東

　　C.將外購(gòu)的材料用于建造廠房

　　D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

　　12.對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有(　)。

　　A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票

　　B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計(jì)算征收

　　C.小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，并由銷項(xiàng)稅額抵扣，而不計(jì)入購(gòu)入貨物的成本

　　13.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有(　)。

　　A.材料采購(gòu)

　　B.固定資產(chǎn)

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　D.銀行存款

　　14.企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)應(yīng)借記的科目有(　)。

　　A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　B.工程施工

　　C.管理費(fèi)用

　　D.工程物資

　　15.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有(　)。

　　A.簽訂購(gòu)買合同繳納的印花稅

　　B.為購(gòu)入貨物支付的運(yùn)雜費(fèi)

　　C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

　　D.一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備支付的增值稅

　　16.采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的(　)計(jì)算確定。

　　A.含增值稅的銷售額

　　B.不含增值稅的銷售額

　　C.應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

　　D.單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　　三.判斷題

　　17.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅及應(yīng)交納的印花稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。(　)

　　18.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)。(　)

　　19.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途的(如用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算。(　)

　　20.企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，不需計(jì)算交納增值稅。(　)

　　21.企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。(　)

　　22.增值稅小規(guī)模納稅人取得普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。(　)

　　23.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于出售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。(　)

　　24.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 科目，貸記“銀行存款” 等科目。(　)

　　25.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)將交納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。(　)

　　26.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。(　)

　　27.企業(yè)只有在對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)才交納消費(fèi)稅。(　)

　　四.不定項(xiàng)選擇題

　　28.某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價(jià)不含增值稅，銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價(jià)80萬元，成本60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。

　　(2)6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬元。

　　(3)15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。

　　(4)20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價(jià)2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。

　　(5)30日，銷售材料，價(jià)款160萬元， 款項(xiàng)已收存銀行，該材料成本145萬元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元。

　　(6)30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬元，月折舊額20萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(5)題。

　　(1)根據(jù)資料(1)和(6)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元

　　B.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬元

　　C.1日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80萬元

　　D.8日，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.6萬元