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【例題·不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2019年1至11月?lián)p益類科目如下表所示：
損益類科目發(fā)生額匯總表
2019年1至11月 金額單位：萬元
|
名稱 |
借方 |
名稱 |
貸方 |
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主營業(yè)務成本 |
1 350 |
主營業(yè)務收入 |
1 500 |
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稅金及附加 |
125 |
其他業(yè)務收入 |
500 |
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管理費用 |
200 |
投資收益 |
30 |
|
銷售費用 |
100 |
營業(yè)外收入 |
65 |
|
財務費用 |
20 |
||
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合計 |
1 795 |
合計 |
2 095 |
2019年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下：
(1)6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為150萬元，增值稅稅額為24萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)。該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出。
(2)15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為4.8萬元，該批商品成本為25萬元。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。23日，收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項存入銀行。計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
(3)20日，
責編：zp032348
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