华南俳烁实业有限公司

　　【例題·單選題】某企業(yè)20×7年2月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，管理費用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當月的營業(yè)利潤為(　　)萬元。

　　A.13

　　B.15

　　C.18

　　D.23

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)當月的營業(yè)利潤=100-80-5-2+10=23(萬元)。

　　【例題·單選題】下列各項中，影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的是(　　)。

　　A.處置房屋的凈損失

　　B.經(jīng)營出租設(shè)備的折舊費

　　C.向災(zāi)區(qū)捐贈商品的成本

　　D.地震導(dǎo)致原材料毀損的凈損失

　　【答案】B

　　【解析】經(jīng)營租出設(shè)備的折舊費記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，影響企業(yè)當期營業(yè)利潤。

　　【例題·多選題】下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(　　)。

　　A.處置無形資產(chǎn)凈 收益

　　B.出租包裝物取得的收入

　　C.接受公益性捐贈利得

　　D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額

　　【答案】BD

　　【例題·多選題】下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(　　)。

　　A.出售原材料損失

　　B.計提無形資產(chǎn)減值準備

　　C.公益性捐贈支出

　　D.出售交易性金融資產(chǎn)損失

　　【答案】ABD

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　　【例題·多選題】下列各項，影響當期利潤表中利潤總額的有(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)盤盈

　　B.確認所得稅費用

　　C.對外捐贈固定資產(chǎn)

　　D.無形資產(chǎn)出售利得

　　【答案】CD

　　【例題·單選題】下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外收入的是(　　)。

　　A.債務(wù)重組利得

　　B.處置固定資產(chǎn)凈收益

　　C.收發(fā)差錯造成存貨盤盈

　　D.確實無法支付的應(yīng)付賬款

　　【答案】C

　　【例題·多選題】下列各項中，不應(yīng)確認為營業(yè)外收入的有(　　)。

　　A.存貨盤盈

　　B.固定資產(chǎn)出租收入

　　C.固定資產(chǎn)盤盈

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　【答案】ABC

　　【例題·多選題】下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有(　　)。

　　A.債務(wù)重組利得

　　B.接受捐贈利得

　　C.固定資產(chǎn)盤盈利得

　　D.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C，盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，記入以前年度損益調(diào)整，不計入當期的營業(yè)外收入。

　　【例題·單選題】下列交易或事項，不應(yīng)確認為營業(yè)外支出的是(　　)。

　　A.公益性捐贈支出

　　B.無形資產(chǎn)出售損失

　　C.固定資產(chǎn)盤虧損失

　　D.固定資產(chǎn)減值損失

　　【答案】D

　　【例題·單選題】2017年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產(chǎn)處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2017年6月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額為(　　)萬元。

　　A.14

　　B.16

　　C.19

　　D.24

　　【答案】A

　　【解析】記入“營業(yè)外支出”項目的本期金額=8+5+1=14(萬元)，支付的訴訟費用10萬元計入管理費用。

　　【例題·單選題】某企業(yè)2017年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.400

　　B.401.5

　　C.450

　　D.498.5

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)2017年度所得稅費用=(1 800-200+6)×25%=401.5(萬元)。

　　【例題·多選題】下列各項中影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有(　　)。

　　A.當期應(yīng)交所得稅

　　B.遞延所得稅收益

　　C.遞延所得稅費用

　　D.代扣代交的個人所得稅

　　【例題·判斷題】企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。(　　)

　　【答案】√

　　【例題·多選題】下列各科目，年末應(yīng)無余額的有(　　)。

　　A.管理費用

　　B.所得稅費用

　　C.本年利潤

　　D.長期待攤費用

　　【答案】ABC