华南俳烁实业有限公司

　　【多選題】( 2009年)下列各項中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項目金額的有(　　)。

　　A. 當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　B. 遞延所得稅收益

　　C. 遞延所得稅費(fèi)用

　　D. 代扣代交的個人所得稅

　　【答案】 ABC

　　【解析】選項 D，通過應(yīng)付職工薪酬核算。

　　【單選題】( 2016年) 2015年度某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額為 1000萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 800萬元，適用的所得稅稅率為 25%，當(dāng)年影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債增加 50萬元。該企業(yè) 2015年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項目本期金額為(　　)萬元

　　A.250

　　B.240

　　C.150

　　D.200

　　【答案】 A

　　【解析】 2015年度利潤表 “所得稅費(fèi)用 ”項目本期金額 =800×25%+50=250(萬元)。

　　【判斷題】( 2017年)利潤表中“所得稅費(fèi)用”項目的本期金額等于當(dāng)期所得稅，而不應(yīng)考慮遞延所得稅。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　【例題·單選題】( 2015年)下列各項中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法表述不正確的是(　　)。

　　A. 表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤表的編制

　　B. 賬結(jié)法無需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一次性編制

　　C. 表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目

　　D. 期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種

　　【答案】 B

　　【解析】賬結(jié)法需要每月末都編制轉(zhuǎn)賬憑證的，而表結(jié)法不需要每月末編制，僅在年末一次性編制。

　　【例題·判斷題】( 2014年)表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。(　)

　　【答案】×

　　【解析】表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　【例題·單選題】( 2017年)下列各項中，關(guān)于本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)方法表述正確的是(　　)。

　　A. 采用表結(jié)法，增加“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　B. 采用表結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目

　　C. 采用賬結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目

　　D. 采用賬結(jié)法，減少“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　【答案】 C

　　【例題·判斷題】( 2017年)賬結(jié)法下，每月末應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，將賬上結(jié)計算出的各損益科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。(　　)

　　【答案】√