华南俳烁实业有限公司

　　【例題·單選題】( 2013年)銷售庫存商品，收到價款 200萬元，該商品成本 170萬元，已提存貨跌價準備 35萬元，應結轉銷售成本(　　)萬元。

　　A.135

　　B.200

　　C.170

　　D.165

　　【答案】 A

　　【解析】因為已經(jīng)計提存貨跌價準備 35萬元，所以應結轉銷售成本 =170-35=135(萬元)。

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　 　　　　　　　　　　 135

　　存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　　　　　 35

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 170

　　【例題·多選題】下列各項中，應列入利潤表“營業(yè)成本”項目的有(　　)。

　　A. 銷售產(chǎn)品的成本

　　B. 銷售材料成本

　　C. 委托代銷商品的代銷費用

　　D. 預計全部不能補償?shù)膭趧粘杀?/P>

　　【答案】 ABD

　　【解析】選項 A，銷售產(chǎn)品成本計入主營業(yè)務成本;選項 B，銷售材料成本計入其他業(yè)務成本;選項 C，委托代銷商品的代銷費用計入銷售費用;選項 D，已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計全部不能補償時計入當期損益(主營或其他業(yè)務成本)。

　　【例題·多選題】( 2013年)下列各項中，應計入其他業(yè)務成本的有(　　)。

　　A. 出租固定資產(chǎn)的折舊額

　　B. 出售固定資產(chǎn)的凈收益

　　C. 因管理不善導致存貨盤虧凈損失

　　D. 出售單獨計價包裝物的成本

　　【答案】 AD

　　【解析】選項 B，記入“營業(yè)外收入”科目;選項 C，記入“管理費用”科目。

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　　【例題·多選題】( 2014年)下列各項中，工業(yè)企業(yè)應確認為其他業(yè)務成本的有(　　)。

　　A. 出租固定資產(chǎn)的折舊額

　　B. 銷售產(chǎn)品的成本

　　C. 投資性房地產(chǎn)的折舊額

　　D. 出租包裝物的攤銷額

　　【答案】 ACD

　　【解析】選項 B，是企業(yè)的主要經(jīng)營活動，記入“主營業(yè)務成本”。

　　【例題·多選題】( 2015年)下列各項中計入工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務成本的有(　　)。

　　A. 出租包裝物的成本

　　B. 向災區(qū)捐贈的商品成本

　　C. 生產(chǎn)車間領用低值易耗品的攤銷額

　　D. 以經(jīng)營租賃方式出租大型設備計提的折舊

　　【答案】 AD

　　【解析】選項 B，記入“營業(yè)外支出”科目;選項 C，計入“制造費用 ”科目。

　　【例題·多選題】( 2017年)下列各項中，工業(yè)企業(yè)應計入其他業(yè)務成本的有(　　)。

　　A. 出租無形資產(chǎn)的攤銷額

　　B. 經(jīng)營租賃出租設備計提的折舊

　　C. 出售不需用材料的成本

　　D. 出租包裝物的攤銷額

　　【答案】 ABCD

　　【例題·多選題】( 2016年)下列各項中，應計入“稅金及附加”的有(　　)。

　　A. 自用辦公樓應交的城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B. 銷售應稅礦產(chǎn)品應交的資源稅

　　C. 銷售商品應交的增值稅

　　D. 工程自用應稅消費品應交的消費稅

　　【答案】 AB

　　【解析】選項 C，是價外稅，銷售商品應交的增值稅計入 “應交稅費——應交增值稅 ”;選項 D，工程自用應稅消費品應交的消費稅是為取得資產(chǎn)而發(fā)生的，應計入工程成本。

　　【例題·單選題】( 2011年、 2013年) 2016年 10月，甲公司銷售商品實際應交資源稅 38萬元、應交消費稅20萬元，提供運輸勞務實際應交增值稅 15萬元;適用的城市維護建設稅稅率為 7%，教育費附加為 3%，假定不考慮其他因素，甲公司當月應列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為(　　)萬元。

　　A.58

　　B.63.8

　　C.61.5

　　D.80.3

　　【答案】 C

　　【解析】“稅金及附加 ”項目金額 =38+20+( 20+15) ×( 7%+3%) =61.5(萬元)。

　　【例題·多選題】( 2014年)下列應計入利潤表中“稅金及附加”項目的有(　　)。

　　A. 委托加工物資時由受托方代收代繳的消費稅

　　B. 銷售應稅消費品計提的消費稅

　　C. 食堂領用應稅產(chǎn)品計提的消費稅

　　D. 經(jīng)營活動中計提的教育費附加

　　【答案】 BCD

　　【解析】選項 A，應記入 “委托加工物資或應交稅費的借方 ”;選項 C，食堂領用應稅產(chǎn)品計提的消費稅時，視同銷售確認銷售收入，計提的消費稅計入稅金及附加。

　　【例題·多選題】( 2014年)下列各項中，不應計入稅金及附加的是(　　)。

　　A. 進口原材料應交的關稅

　　B. 進口原材料應交的消費稅

　　C. 進口原材料應交的增值稅

　　D. 簽訂合同交納的印花稅

　　【答案】 ABC

　　【解析】選項 AB，計入原材料成本;選項 C，計入應交稅費的借方。

　　【例題·多選題】( 2015年)下列各項中，應計入稅金及附加的是(　　)。

　　A. 制造業(yè)企業(yè)轉讓自用房產(chǎn)應交納的土地增值稅

　　B. 交通運輸企業(yè)提供運輸服務應交納的增值稅

　　C. 天然氣企業(yè)對外出售天然氣應交納的資源稅

　　D. 擁有并使用車船的制造業(yè)企業(yè)應交納的車船稅

　　【答案】 CD

　　【解析】選項 A，應記入 “固定資產(chǎn)清理 ”;選項 B，應記入 “應交稅費 ”等科目。

　　【例題·多選題】( 2015年)下列各項中，應計入稅金及附加的有(　　)。

　　A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應繳納的土地增值稅

　　B. 提供勞務應交的城市維護建設稅

　　C. 小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品應交的增值稅

　　D. 生產(chǎn)產(chǎn)品領用應稅產(chǎn)品應交的資源稅

　　【答案】 AB

　　【解析】選項 C，計入應交稅費——應交增值稅核算;選項 D，應計入生產(chǎn)產(chǎn)品的成本。