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　　【例題·多選題】( 2013)下列各項中，應(yīng)通過應(yīng)交稅費核算的有(　　)。

　　A. 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B. 印花稅

　　C. 耕地占用稅

　　D. 個人所得稅

　　【答案】 AD

　　【解析】選項 B，印花稅通過“稅金及附加”核算;選項 C，耕地占用稅計入資產(chǎn)的成本。選項 BC不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)，因而不通過應(yīng)交稅費核算。

　　【例題·判斷題】( 2017)企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，不通過“應(yīng)交稅費”科目進行核算。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”科目進行核算。

　　【例題·單選題】不屬于應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，明細賬戶專欄的是(　　)。

　　A. 未交增值稅

　　B. 已交稅金

　　C. 轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　D. 轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　【答案】 A

　　【例題·單選題】企業(yè)當(dāng)月交納上月欠交的增值稅，應(yīng)該通過(　　)科目核算。

　　A. 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　B. 應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　C. 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　D. 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　【答案】 B

　　【例題·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2017年 8月購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為200000元，規(guī)定的扣除率為11%，貨物收到并驗收入庫，價款已用銀行存款支付，則下列說法中不正確的是(　　)。

　　A. 原材料科目入賬金額為 174000元

　　B. 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)為 22000元

　　C. 原材料科目入賬金額為 178000元

　　D. 增值稅不應(yīng)計入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷項稅額

　　【答案】 A

　　【例題·單選題】 A公司建造辦公樓領(lǐng)用外購原材料 10000元，原材料購入時支付的增值稅為 1700元;因管理不善毀損原材料一批，其實際成本 20000元，經(jīng)確認損失外購材料的增值稅 3400元。則 A公司記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為(　　)元。

　　A.680

　　B.4080

　　C.1700

　　D.3400

　　【答案】 B

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　　【例題·多選題】 2017年 5月份，甲公司(一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%)發(fā)生如下事項： 10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為 20000元，增值稅稅額為 3400元。

　�、� 18日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利消費，該批原材料的成本為 60000元，購入時支付的增值稅進項稅額為 10200元。下列說法正確的有(　　)。

　　A. 管理不善造成的材料毀損，進項稅額應(yīng)留待繼續(xù)抵扣

　　B. 轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢“科目的金額為 23400元

　　C. 借記應(yīng)付職工薪酬 70200元

　　D. 應(yīng)記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為 13600元

　　【答案】 BCD

　　【例題·單選題】一般納稅企業(yè)在銷售過程中發(fā)生銷售退回，那么在增值稅科目中應(yīng)作(　　)處理。

　　A. 貸記“應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”

　　B. 借記“應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”

　　C. 借記“應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(進項稅額)”

　　D. 貸記“應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”

　　【答案】 B

　　【例題·單選題】下列關(guān)于“應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅”的表述不正確的是(　　)。

　　A. 企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，因為消費稅屬于價內(nèi)稅，所以應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算

　　B. 企業(yè)在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費品時，應(yīng)當(dāng)將消費稅的金額計入在建工程成本中

　　C. 進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅需要計入進口貨物的成本中

　　D. 委托加工物資收回后直接出售，受托方代收代繳的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅”科目中

　　【答案】 D

　　【例題·單選題】企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品計算出的應(yīng)交資源稅，應(yīng)計入(　　)科目。

　　A. 制造費用

　　B. 生產(chǎn)成本

　　C. 主營業(yè)務(wù)成本

　　D. 稅金及附加

　　【答案】 D

　　【例題·單選題】某企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓一棟廠房，根據(jù)稅法規(guī)定計算的應(yīng)交土地增值稅，應(yīng)借記的會計科目是(　　)。

　　A. 銷售費用

　　B. 固定資產(chǎn)清理

　　C. 制造費用

　　D. 管理費用

　　【答案】 B

　　【例題·單選題】(2016年)某企業(yè)2015年發(fā)生的相關(guān)稅費如下：增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費稅 500000元，土地增值稅 350000元，城市建設(shè)維護稅稅率為 7%，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的處理，正確的是(　　)。

　　A. 借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　 112000

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　　　　 112000

　　B. 借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　 150500

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　　　　 150500

　　C. 借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　 112000

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　　　　 112000

　　D. 借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　 150500

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　　　　 150500

　　【答案】 C

　　【解析】城市維護建設(shè)稅=( 1100000+ 500000)× 7%= 112000(元)，應(yīng)計入稅金及附加。

　　【例題·多選題】( 2013年)下列稅金中，應(yīng)記入“稅金及附加”項目的是(　　)。

　　A. 自產(chǎn)自用生產(chǎn)應(yīng)交的資源稅

　　B. 自用辦公樓應(yīng)交的房產(chǎn)稅

　　C. 廠里的轎車每年應(yīng)交的車船稅

　　D. 自用土地應(yīng)交的土地使用稅

　　【答案】 BCD

　　【解析】選項 A通過生產(chǎn)成本、制造費用核算。

　　【例題·多選題】( 2014年)下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有(　　)。

　　A. 企業(yè)進口原材料繳納的進口關(guān)稅

　　B. 企業(yè)簽訂加工承攬合同繳納的印花稅

　　C. 企業(yè)商務(wù)用車繳納的車船稅

　　D. 小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅

　　【答案】 AD

　　【解析】選項 BC，記入“稅金及附加”科目。

　　【例題·多選題】( 2015年)下列應(yīng)計入稅金及附加賬戶的支出有(　　)。

　　A. 天然氣企業(yè)對外出售天然氣應(yīng)交納的資源稅

　　B. 擁有并使用車船的制造業(yè)企業(yè)應(yīng)交納的車船稅

　　C. 房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

　　D. 制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

　　【答案】 ABC

　　【解析】選項 D通過“固定資產(chǎn)清理”核算。

　　【例題·單選題】( 2016年)下列各項中，關(guān)于相關(guān)稅費的會計處理正確的有(　　)。

　　A. 擁有產(chǎn)權(quán)房屋交納的房產(chǎn)稅計入房屋成本

　　B. 企業(yè)應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅計入稅金及附加

　　C. 簽訂購銷合同繳納的印花稅計入主營業(yè)務(wù)成本

　　D. 商用貨車繳納的車船稅計入管理費用

　　【答案】 B

　　【解析】選項 ACD，應(yīng)計入稅金及附加。

　　【例題·判斷題】( 2017年)企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，不通過“應(yīng)交稅費”科目進行核算。(　　)

　　【答案】×