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　　【例題•單選題】2018年5月，甲公司銷(xiāo)售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬(wàn)元，應(yīng)交消費(fèi)稅35萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓辦公樓交納的土地增值稅為15萬(wàn)元;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.7.3

　　B.38.5

　　C.42.3

　　D.80.3

　　【答案】C

　　【解析】利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額=35+(38+35)×(7%+3%)=42.3(萬(wàn)元)。

　　【例題•多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表中“稅金及附加”項(xiàng)目的有(　　)。(2014年)

　　A.銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品計(jì)提的應(yīng)交資源稅

　　B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)提的應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)提的應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)提的應(yīng)交消費(fèi)稅

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。

　　【例題•多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有(　　)。

　　A.購(gòu)置辦公樓交納的契稅

　　B.銷(xiāo)售商品應(yīng)交的增值稅

　　C.銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的資源稅

　　D.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

　　【答案】CD

　　【解析】稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。購(gòu)置辦公樓交納的契稅計(jì)入固定資產(chǎn)成本中。增值稅是價(jià)外稅，不通過(guò)