华南俳烁实业有限公司

　　【例題·多選題】下列各項中，不應確認為營業(yè)外收入的有(　　)。

　　A.存貨盤盈

　　B.固定資產出租收入

　　C.固定資產盤盈

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　【答案】ABC

　　【例題·多選題】下列各項中，應計入營業(yè)外收入的有(　　)。

　　A.債務重組利得

　　B.接受捐贈利得

　　C.固定資產盤盈利得

　　D.非貨幣性資產交換利得

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C，盤盈的固定資產作為前期差錯處理，記入以前年度損益調整，不計入當期的營業(yè)外收入。

　　【例題·單選題】下列交易或事項，不應確認為營業(yè)外支出的是(　　)。

　　A.公益性捐贈支出

　　B.無形資產出售損失

　　C.固定資產盤虧損失

　　D.固定資產減值損失

　　【答案】D

　　【例題·單選題】2017年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2017年6月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額為(　　)萬元。

　　A.14

　　B.16

　　C.19

　　D.24

　　【答案】A

　　【解析】記入“營業(yè)外支出”項目的本期金額=8+5+1=14(萬元)，支付的訴訟費用10萬元計入管理費用。

　　【例題·單選題】某企業(yè)2017年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.400

　　B.401.5

　　C.450

　　D.498.5

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)2017年度所得稅費用=(1 800-200+6)×25%=401.5(萬元)。

　　【例題·多選題】下列各項中影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有(　　)。

　　A.當期應交所得稅

　　B.遞延所得稅收益

　　C.遞延所得稅費用

　　D.代扣代交的個人所得稅

　　【例題·判斷題】企業(yè)采用“表結法”結轉本年利潤的，年度內每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉入“本年利潤”科目。(　　)

　　【答案】√