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甲上市公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，銷售商品為正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
資料一：2013年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)12月1日，甲公司與A公司簽訂以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的協(xié)議，甲公司委托A公司代銷W商品100件，A公司對外銷售價(jià)格為每件3萬元，以售價(jià)的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi)，該W商品單位成本為2萬元，商品于當(dāng)日發(fā)出。
12月31日，甲公司收到A公司開來的代銷清單，已對外銷售W商品60件，A公司已對外開出增值稅專用發(fā)票，甲公司向A公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，同日收到銷貨款。
(2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明，銷售價(jià)格為100萬元，銷售成本為70萬元;該批商品已于11月份確認(rèn)收入，但款項(xiàng)尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(3)12月10日，與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元(假定均為職工薪酬)，估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元(假定均為職工薪酬)。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
(4)12月31日，以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬元，實(shí)際成本為160萬元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100萬元，實(shí)際成本為80萬元。產(chǎn)品已發(fā)放給職工。
資料二:
2013年1～11月份有關(guān)損益科目的累計(jì)發(fā)生額如下：
當(dāng)前位置：