华南俳烁实业有限公司

　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，所得稅稅率是25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅，商品、材料銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：

　　資料1：2014年1月至11月甲公司損益類(lèi)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示：

　　單位：萬(wàn)元

　　資料2：2014年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)12月5日，向乙公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品實(shí)際成本為45萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票。

　　(2)12月10日，向丙公司銷(xiāo)售A材料一批。該批材料的銷(xiāo)售價(jià)格為5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.85萬(wàn)元，銷(xiāo)售材料實(shí)際成本為4萬(wàn)元。A材料已發(fā)出，已經(jīng)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丙公司作為甲公司的長(zhǎng)期合作客戶，目前財(cái)務(wù)上遇到一定的困難，付款時(shí)間不確定，為了幫助丙公司渡過(guò)難關(guān)，甲公司仍將材料銷(xiāo)售給丙公司。

　　(3)12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)凈收益8萬(wàn)元。

　　(4)12月31日，計(jì)提公司管理部門(mén)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)13萬(wàn)元。

　　(5)12月31日，確認(rèn)本月交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。

　　(6)12月31日，確認(rèn)本年所得稅費(fèi)用75萬(wàn)元。

　　假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)~(2)題。

　　<1> 、根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，下列處理表述正確的是(　)。

　　A、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)70.2萬(wàn)元

　　B、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)收入5萬(wàn)元

　　C、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入8萬(wàn)元

　　D、業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)分別計(jì)入管理費(fèi)用和稅金及附加科目

　　<2> 、甲公司2014年?duì)I業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)金額分別為(　)萬(wàn)元。

　　A、299和224

　　B、279和204

　　C、279和224

　　D、299和204