华南俳烁实业有限公司

　　甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。2017年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1500萬元，主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬元，稅金及附加80萬元，管理費(fèi)用100萬元，財務(wù)費(fèi)用15萬元，投資收益30萬元，公允價值變動損益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)：

　　(1)12月1日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，共取得價款20萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，該設(shè)備原價50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷10年，到出售時已經(jīng)攤銷了8年。

　　(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷商品一批，售價100萬元，實(shí)際成本60萬元，月底，甲公司收到乙公司交來的代銷清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷價款的10%支付了乙公司代銷手續(xù)費(fèi)。

　　(3)12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬元。

　　(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品保險費(fèi)3萬元。

　　(5)12月20日，甲公司用銀行存款支付印花稅0.2萬元。

　　(6)12月20日，因債務(wù)重組獲得確認(rèn)收益5萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　(1)甲公司2017年1-11月份的營業(yè)利潤為(　　)萬元。

　　A.535

　　B.565

　　C.505

　　D.465

　　【答案】A

　　【解析】甲公司2017年1-11月份的營業(yè)利潤=1500+500-1000-400-80-100-15+100+30=535(萬元)。

　　(2)根據(jù)資料(2)，甲公司應(yīng)該確認(rèn)的收入為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.100

　　C.40

　　D.80

　　【答案】D

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　　【解析】甲公司收到的代銷清單表明，乙公司已經(jīng)出售了商品的80%，所以應(yīng)該計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入的金額=100×80%=80(萬元)，同時計(jì)入銷售費(fèi)用的金額=80×10%=8(萬元)。

　　(3)根據(jù)資料(2)-(4)，甲公司應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為(　　)萬元。

　　A.13.2

　　B.11.2

　　C.11

　　D.3.2

　　【答案】C

　　【解析】除了資料(2)的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用外，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品保險費(fèi)3萬元也應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用，所以計(jì)入銷售費(fèi)用的金額=8+3=11(萬元)。

　　(4)根據(jù)資料(1)-(6)，甲公司12月份應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入的金額為(　　)萬元。

　　A.9

　　B.14

　　C.11

　　D.16

　　【答案】B

　　【解析】資料(1)，出售無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的金額=20-1-(50-50/10×8)=9(萬元);資料(6)，債務(wù)重組利得應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入5萬元，所以甲公司12月份應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入的金額=9+5=14(萬元)。

　　(5)根據(jù)資料(1)-(6)，甲公司2017年的利潤總額為(　　)萬元。

　　A.535

　　B.565

　　C.596.8

　　D.601.8

　　【答案】D

　　【解析】甲公司1-11月份的利潤總額=535+30=565(萬元)，所以甲公司2017年的利潤總額=565+9+80-48-8+2-3-0.2+5=601.8(萬元)。

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