华南俳烁实业有限公司

　　三、判斷題

　　1、企業(yè)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用的稅率為17%。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用的稅率為11%。

　　【該題針對“增值稅概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、企業(yè)支付給職工的非貨幣性福利，也屬于企業(yè)提供的職工薪酬。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核職工薪酬的核算內(nèi)容。應(yīng)付職工薪酬包括貨幣性職工薪酬和非貨幣性職工福利。

　　【該題針對“職工薪酬概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購進(jìn)貨物改變用途的(如用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算。(　)

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“取得資產(chǎn)、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為(進(jìn)項(xiàng)及進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、企業(yè)購入貨物驗(yàn)收入庫后，若貨款尚未支付，發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末按照估計(jì)的金額確認(rèn)一筆負(fù)債，反映在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目中。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核負(fù)債的具體核算。按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)購入貨物尚未支付貨款，材料已驗(yàn)收入庫應(yīng)分情況處理。在貨物和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下，應(yīng)按發(fā)票賬單確定的金額，確認(rèn)為一筆負(fù)債;在貨物到達(dá)而發(fā)票賬單未到的情況下，期末在資產(chǎn)負(fù)債表上按照估計(jì)的金額確認(rèn)為一筆負(fù)債，待下月初做相反分錄予以沖回。

　　【該題針對“負(fù)債的定義與特征”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年6月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：

　　(1)對行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資2.4萬元。

　　(2)對以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資6萬元。

　　(3)為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人