华南俳烁实业有限公司

　　單項(xiàng)選擇題

　　1. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)發(fā)生的損失的是()。

　　A.企業(yè)外幣的匯兌損失

　　B.企業(yè)存貨管理不善引起的盤虧損失

　　C.企業(yè)支付的稅收滯納金

　　D.企業(yè)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)A記入“財務(wù)費(fèi)用”科目;選項(xiàng)B記入“管理費(fèi)用”科目;選項(xiàng)C記入“營業(yè)外支出”科目;選項(xiàng)D記入“銷售費(fèi)用”科目。

　　2. 甲公司2016年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入5 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元，營業(yè)外收入200萬元，主營業(yè)務(wù)成本3 500萬元，其他業(yè)務(wù)成本60萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，管理費(fèi)用120萬元，資產(chǎn)減值損失20萬元，則甲公司2016年度的營業(yè)利潤為()萬元。

　　A.1 350

　　B.1 550

　　C.1 370

　　D.1 570

　　[答案]A

　　[解析]甲公司2016年度營業(yè)利潤=5 000+100-3 500-60-50-120-20=1 350(萬元)。

　　3. 下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，會影響營業(yè)利潤的是()。

　　A.企業(yè)處置固定資產(chǎn)的凈損失

　　B.按規(guī)定應(yīng)交納的增值稅

　　C.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售存貨跌價準(zhǔn)備

　　D.債務(wù)重組利得

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)A記入“營業(yè)外支出”科目;選項(xiàng)B不會影響企業(yè)損益，因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r外稅;選項(xiàng)D記入“營業(yè)外收入”科目。

　　4. 企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)不會影響利潤總額項(xiàng)目的是()。

　　A.出售存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本

　　B.捐贈利得

　　C.固定資產(chǎn)盤盈

　　D.計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　[答案]C

　　[解析]固定資產(chǎn)盤盈屬于前期會計差錯，應(yīng)計入以前年度損益調(diào)整，之后調(diào)整留存收益項(xiàng)目，所以不會影響企業(yè)當(dāng)期的利潤總額。

　　5. 甲公司2016年3月18日取得2月即征即退的增值稅20萬元，下列各項(xiàng)中甲公司正確的會計處理為()。

　　A.借：銀行存款 20

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 20

　　B.借：銀行存款 20

　　貸：營業(yè)外收入 20

　　C.借：銀行存款 20

　　貸：遞延收益 20

　　D.借：銀行存款 20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 20

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)取得即征即退的增值稅屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在取得時計入營業(yè)外收入。

　　6. 下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說法中不正確的是()。

　　A.根據(jù)配比原則，企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助不能全額確認(rèn)為當(dāng)期收益

　　B.企業(yè)取得政府補(bǔ)助屬于彌補(bǔ)以前發(fā)生事項(xiàng)的應(yīng)直接計入營業(yè)外收入

　　C.無法區(qū)分是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助還是與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助一律作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

　　D.企業(yè)取得政府補(bǔ)助一定會影響當(dāng)期損益

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助記入“遞延收益”科目，是隨著資產(chǎn)的使用年限分期計入當(dāng)期損益中的。

　　7. 下列各項(xiàng)中不應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目的是()。

　　A.存貨盤盈

　　B.捐贈利得

　　C.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

　　D.處置無形資產(chǎn)凈收益

　　[答案]A

　　[解析]存貨盤盈應(yīng)沖減管理費(fèi)用。

　　8. 下列各項(xiàng)中不應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的是()。

　　A.固定資產(chǎn)盤虧損失

　　B.行政罰款損失

　　C.現(xiàn)金盤虧損失

　　D.債務(wù)重組損失

　　[答案]C

　　[解析]現(xiàn)金盤虧損失記入“管理費(fèi)用”科目中。

　　9. 甲公司2016年度營業(yè)收入5 020萬元，營業(yè)成本3 500萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，期間費(fèi)用合計320萬元，資產(chǎn)減值損失50萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出10萬元(其中稅務(wù)罰款2萬元)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.280.5

　　B.281

　　C.257.5

　　D.258

　　[答案]A

　　[解析]甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=(5 020-3 500-120-320-50+100-10+2)×25%=280.5(萬元)。

　　10. M公司2016年度應(yīng)納稅所得額為2 500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬元，期末余額20萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額100萬元，期末余額80萬元，M公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則M公司2016年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.625

　　B.635

　　C.655

　　D.645

　　[答案]B

　　[解析]所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=2 500×25%+(80-100)-(20-50)=635(萬元)。M公司應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用 635

　　遞延所得稅負(fù)債 20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 625

　　遞延所得稅資產(chǎn) 30