华南俳烁实业有限公司

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，只影響“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”而不影響“利潤(rùn)總額”的是(　)。

　　A、將投資收益錯(cuò)登為“其他業(yè)務(wù)收入”

　　B、將罰款支出錯(cuò)登為“其他業(yè)務(wù)成本”

　　C、將定額內(nèi)損耗的存貨盤虧錯(cuò)登為“銷售費(fèi)用”

　　D、將出售原材料的成本錯(cuò)登為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”

　　2、下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是(　)。

　　A、固定資產(chǎn)盤盈

　　B、無(wú)形資產(chǎn)出售損失

　　C、無(wú)形資產(chǎn)減值損失

　　D、轉(zhuǎn)銷確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

　　3、某企業(yè)于2013年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬(wàn)元，上年度預(yù)收款項(xiàng)12萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬(wàn)元。2013年末請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為60%。則該項(xiàng)勞務(wù)收入影響該企業(yè)2013年度利潤(rùn)總額的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、7.2

　　C、15

　　D、30

　　4、甲公司2014年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9 900萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金總額為1 000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)為150萬(wàn)元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有60萬(wàn)元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤(rùn)為(　)萬(wàn)元。

　　A、9 970

　　B、2 492.5

　　C、7 407.5

　　D、7 425

　　5、下列交易或事項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的是(　)。

　　A、捐贈(zèng)利得

　　B、收到與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助

　　C、出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益

　　D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收益

　　6、某企業(yè)在2013年12月31日處置一項(xiàng)固定資產(chǎn)，取得價(jià)款300萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)是企業(yè)在2009年12月11日購(gòu)入的，其賬面原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4000元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該項(xiàng)固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，企業(yè)處置該項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入為(　)萬(wàn)元。

　　A、300

　　B、289

　　C、189

　　D、230

　　7、企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入(　)。

　　A、資本公積

　　B、其他應(yīng)付款

　　C、營(yíng)業(yè)外收入

　　D、其他業(yè)務(wù)收入

　　8、甲企業(yè)2013年度的利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入80萬(wàn)元;存款利息收入40萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2013年應(yīng)交所得稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、940

　　B、980

　　C、1 040

　　D、1 060

　　9、某企業(yè)2012年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬(wàn)元;所得稅率為25%。則該企業(yè)2013年的所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A、112.5

　　B、130

　　C、150

　　D、77.5

　　10、根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是(　)。

　　A、股票轉(zhuǎn)讓凈收益

　　B、國(guó)債利息收入

　　C、公司債券的利息收入

　　D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

　　11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是(　)。

　　A、銀行存款利息收入

　　B、存貨盤盈

　　C、債務(wù)重組利得

　　D、確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款

　　12、甲企業(yè)2016年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則該企業(yè)本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為(　)萬(wàn)元。

　　A、300

　　B、320

　　C、365

　　D、380

　　13、某企業(yè)于2014年4月8日接受政府補(bǔ)助資金75萬(wàn)元用于購(gòu)買專利技術(shù)，該企業(yè)于當(dāng)月購(gòu)入專利技術(shù)，預(yù)計(jì)攤銷年限為5年，則2014年年末應(yīng)該確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入是(　)。

　　A、75

　　B、10

　　C、15

　　D、11.25

　　14、乙公司2014年全年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為988萬(wàn)元，經(jīng)查乙公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納金。乙公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬(wàn)元，年末數(shù)50萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬(wàn)元，年末數(shù)為20萬(wàn)元。乙公司適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，則乙公司2014年的所得稅費(fèi)用是(　)萬(wàn)元。

　　A、260

　　B、250

　　C、265

　　D、255