华南俳烁实业有限公司

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1 000萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為(　)萬元。

　　A、855

　　B、867

　　C、870

　　D、874

　　2、不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借方的是(　)賬戶。

　　A、生產(chǎn)成本

　　B、主營業(yè)務(wù)成本

　　C、管理費(fèi)用

　　D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、乙公司2013年9月份銷售商品收入為2 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，發(fā)生銷售退回10萬元、現(xiàn)金折扣5萬元、銷售折讓20萬元。該公司9月份影響營業(yè)利潤的營業(yè)收入的金額為(　)萬元。

　　A、1 990

　　B、2 020

　　C、2 015

　　D、2 030

　　4、某企業(yè)本期營業(yè)收入1 000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用為15萬元，銷售費(fèi)用20萬元，資產(chǎn)減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費(fèi)用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為(　)萬元。

　　A、150

　　B、160

　　C、200

　　D、130

　　5、根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是(　)。

　　A、股票轉(zhuǎn)讓凈收益

　　B、國債利息收入

　　C、公司債券的利息收入

　　D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

　　6、某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元，遞延所得稅負(fù)債為7萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元，遞延所得稅負(fù)債為15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為(　)萬元。

　　A、123.5

　　B、130

　　C、117.5

　　D、107.5

　　7、某企業(yè)2011年度利潤總額為630萬元，其中國債利息收入為30萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為100萬元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為95萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為(　)萬元。

　　A、175

　　B、150

　　C、100

　　D、157.5

　　8、某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤95萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計(jì)算的本期所得稅費(fèi)用為(　)萬元。

　　A、25

　　B、26.25

　　C、21.25

　　D、27.5

　　9、某國有工業(yè)企業(yè)，2011年6月份發(fā)生一場火災(zāi)，共計(jì)損失250萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失100萬元;固定資產(chǎn)損失150萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)查明事故原因是由于雷擊造成的。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款80萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款35萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款45萬元。假定不考慮增值稅，企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為(　)萬元。

　　A、65

　　B、70

　　C、170

　　D、250

　　10、下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是(　)。

　　A、無形資產(chǎn)出售凈收益

　　B、捐贈(zèng)支出

　　C、計(jì)提的福利費(fèi)

　　D、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

　　11、企業(yè)接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)計(jì)入(　)。

　　A、營業(yè)外收入

　　B、盈余公積

　　C、資本公積

　　D、未分配利潤

　　12、下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的是(　)。

　　A、接受捐贈(zèng)利得

　　B、罰沒利得

　　C、出售無形資產(chǎn)凈收益

　　D、出租固定資產(chǎn)的收益

　　13、某企業(yè)本期營業(yè)利潤為100萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為15萬元，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為(　)萬元。

　　A、82.5

　　B、75

　　C、93.75

　　D、110

　　14、某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為5 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2 780萬元，銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為(　)萬元。

　　A、1 680

　　B、1 665

　　C、1 672.5

　　D、1 687.5

　　15、某企業(yè)于2011年5月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為1年，合同總收入80萬元，預(yù)計(jì)總成本40萬元。2011年末已經(jīng)發(fā)生成本25萬元，假定滿足采用完工百分比法確認(rèn)收入的條件。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)勞務(wù)影響2011年度利潤總額的金額為(　)萬元。

　　A、50

　　B、25

　　C、40

　　D、15