华南俳烁实业有限公司

　　一、單項選擇題(每題1分)

　　第 1 題 (2011年)下列各項中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表 “經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是()。

　　A.收到的現(xiàn)金股利

　　B.支付的銀行借款利息

　　C.收到的處置價款

　　D.支付的經(jīng)營租賃租金

　　正確答案：D,

　　第 2 題 下列各項中，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是()。

　　A.出租固定資產(chǎn)取得收入

　　B.無形資產(chǎn)減值損失

　　C.所得稅費用

　　D.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失

　　正確答案：C,

　　第 3 題 某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額105萬元，其中包括國債利息收人35萬元，稅收滯納金20萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費10萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為 25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為()萬元。

　　A. 25

　　B. 26. 25

　　C. 35

　　D. 31. 25

　　正確答案：A,

　　第 4 題 下列項目中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是()。

　　A.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B.購買交易性金融資產(chǎn)所支付的相關(guān)費用

　　C.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)支付的租金

　　D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)形成的凈損失

　　正確答案：D,

　　第 5 題 甲企業(yè)2010年取得了國庫券投資的利息30 000 元，其他公司債券投資利息70 000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項目，則2010年該企業(yè)的凈利潤為()元。

　　A. 542 500

　　B. 442 500

　　C. 525 000

　　D. 495 000

　　正確答案：C,

　　第 6 題 某企業(yè)于2010年8月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)， 安裝期7個月，合同總收入50萬元，年度預(yù)收款項25萬元，余款在安裝完成時收回，預(yù)計總成本為40萬元。2010年末請專業(yè)測量師測量， 產(chǎn)品安裝程度為80%。該項勞務(wù)影響2010年度利潤總額的金額為()。

　　A. 40萬元

　　B. 8萬元

　　C. 0

　　D. 25 萬元

　　正確答案：B,

　　第 7 題 某企業(yè)2010年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計損失150萬元，其中：流動資產(chǎn)損失90萬元;固定資產(chǎn)損失60萬元。企業(yè)收到保險公司的賠償款90 萬元，其中，流動資產(chǎn)保險賠償款70萬元，固定資產(chǎn)保險賠償款20萬元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額為()萬元。

　　A. 150

　　B. 90

　　C. 60

　　D. 70

　　正確答案：C,

　　第 8 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項中，需要進行納稅調(diào)整的是()。

　　A.公司債券的利息收入

　　B.國債利息收入

　　C.支付的合同違約金

　　D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益

　　正確答案：B,

　　第 9 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某企業(yè)20X9年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè) 20X9年凈利潤為()萬元。

　　A. 225

　　B. 240

　　C. 209. 4

　　D. 236. 25

　　正確答案：B,

　　第 10 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某企業(yè)2010年度的利潤總額為1 000萬元，其中 包括本年收到的國庫券利息收入50萬元;假定業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為500萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為430萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2010年所得稅費用為()萬元。

　　A. 250

　　B. 232. 5

　　C. 255

　　D. 237. 5

　　正確答案：D,

　　第 11 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某工業(yè)企業(yè)2010年度主營業(yè)務(wù)收入為4 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為3 510萬元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬元，其他業(yè)務(wù)成本為10萬元，財務(wù)費用為10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2010年度的凈利潤為 ()萬元。

　　A. 386

　　B. 390

　　C. 382.5

　　D. 375

　　正確答案：D,

　　第 12 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某企業(yè)2010年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為320萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為 25%。該企業(yè)2010年所得稅費用為()萬元。

　　A. 125

　　B. 118. 75

　　C. 123. 75

　　D. 126. 25

　　正確答案：C,

　　第 13 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列交易或事項中，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的是()。

　　A.捐贈利得

　　B.收到與收益有關(guān)的政府補助

　　C.出售無形資產(chǎn)的凈收益

　　D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收益

　　正確答案：D,

　　第 14 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計入()。

　　A.營業(yè)外支出

　　B.銷售費用

　　C.其他業(yè)務(wù)成本

　　D.財務(wù)費用

　　正確答案：A,

　　第 15 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列各項中，不影響營業(yè)利潤項目的是()。

　　A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費

　　B.合同違約金

　　C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益

　　D.取得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費

　　正確答案：B,

　　第 16 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列各項中，不需要作納稅調(diào)增的項目是()。

　　A.已計入投資收益的國庫券利息收入

　　B.超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計入當(dāng)期損益的公益性捐贈支出

　　C.超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費支出

　　D.支付并已計入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

　　正確答案：A,

　　第 17 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，應(yīng)該借記銀行存款，同時貸記()科目。

　　A.實收資本

　　B.遞延收益

　　C.資本公積

　　D.營業(yè)外收入

　　正確答案：D,

　　第 18 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　甲企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)收入為450萬元，主營業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為150萬元， 其他業(yè)務(wù)成本為80萬元，銷售費用為70萬元， 資產(chǎn)減值損失為60萬元，公允價值變動損益為收益50萬元，投資收益為60萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出40萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為()萬元。

　　A. 240

　　B. 200

　　C. 150

　　D. 140

　　正確答案：B,

　　第 19 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是()。

　　A.無形資產(chǎn)處置損失

　　B.存貨自然災(zāi)害損失

　　C.固定資產(chǎn)清理損失

　　D.長期股權(quán)投資處置損失

　　正確答案：D,

　　第 20 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某企業(yè)本期營業(yè)收入為1 000萬元，主營業(yè)務(wù) 成本為500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為80萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元，公允價值變動收益為 30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10 萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為()萬元。

　　A. 408.75

　　B. 401.25

　　C. 333.75

　　D. 130

　　正確答案：C,