华南俳烁实业有限公司

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　　[答案] (1)①預(yù)收款項(xiàng)時(shí)

　　借：銀行存款 30

　　貸：預(yù)收賬款 30

　�、诎l(fā)生成本時(shí)

　　借：勞務(wù)成本 18

　　貸：銀行存款 18

　　(2)①2007年應(yīng)該確認(rèn)的收入為：40×65%-0=26(萬(wàn)元)

　　借：預(yù)收賬款 26

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 26

　　②2007年應(yīng)該確認(rèn)的費(fèi)用為：30×65%-0=19.5(萬(wàn)元)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 19.5

　　貸：勞務(wù)成本 19.5

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　　[答案] (1)先進(jìn)先出法下：

　　甲材料5日發(fā)出的成本=80×1000=80000(元)

　　甲材料25日發(fā)出的成本=10×980+20×1100=31800(元)

　　期末結(jié)存的成本=60×1100=66000(元)

　　(2)月末一次加權(quán)平均法下：

　　甲材料的加權(quán)平均單價(jià)=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)÷(100+50+70+80)=1030.33(元/公斤)

　　月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=(100+50+70+80-80-130-30)×1030.33=61819.8(元)

　　當(dāng)月發(fā)出材料的實(shí)際成本=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)-61819.8=247280.2(元)

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　　[答案] (1)借：交易性金融資產(chǎn)——成本 (175.52-0.52-4)171

　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　 0.52

　　應(yīng)收股利　　　　　　　　　　　　　　　　 4

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 175.52

　　(2)借：銀行存款　　4

　　貸：應(yīng)收股利　　4

　　(3)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益　 (6.25×20-171=-46)46

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　　46

　　(4)借：銀行存款 (9.18×20-0.54=183.06)183.06

　　交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　　　46

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本　　　　　　　171

　　公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　　　　 46

　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.06

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　　[答案] (1)A公司的所得稅=[480+(50-30)+10-10]×25%=125(萬(wàn)元)

　　借：所得稅費(fèi)用 125

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125

　　借：本年利潤(rùn) 125

　　貸：所得稅費(fèi)用 125

　　借：本年利潤(rùn) 355 (480-125)

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 355

　　(2)A公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積　　35.5

　　——提取任意盈余公積　　17.75

　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　35.5

　　——任意盈余公積　　　　17.75

　　(3)A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利　100

　　貸：應(yīng)付股利　　　　　　　　　100

　　(4)年末未分配利潤(rùn)=80+355-35.5-17.75-100=281.75(萬(wàn)元)。