华南俳烁实业有限公司

　　[答案]

　　(1)

　　① 借：銀行存款 17

　　應(yīng)收票據(jù) 100

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60

　　貸：庫(kù)存商品 60

　　② 借：銀行存款 702

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 102

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫(kù)存商品 300

　�、� 借：生產(chǎn)成本 300

　　制造費(fèi)用 60

　　管理費(fèi)用 20

　　貸：原材料 380

　　④ 借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料 18

　�、� 借：生產(chǎn)成本 100

　　制造費(fèi)用 40

　　管理費(fèi)用 40

　　在建工程 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 200

　　⑥ 借：資產(chǎn)減值損失 13

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 13

　�、� 借：制造費(fèi)用 70

　　管理費(fèi)用 30

　　貸：累計(jì)折舊 100

　�、� 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　貸：銀行存款 24

　　⑨ 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60

　　——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5

　　——應(yīng)交所得稅 35

　　貸：銀行存款 100

　�、� 應(yīng)交所得稅=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×25%=53.75(萬(wàn)元)

　　借：所得稅費(fèi)用 53.75

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 53.75

　　11)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700

　　其他業(yè)務(wù)收入 20

　　貸：本年利潤(rùn) 720

　　借：本年利潤(rùn) 558.75

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360

　　其他業(yè)務(wù)成本 18

　　管理費(fèi)用 90

　　銷(xiāo)售費(fèi)用 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　資產(chǎn)減值損失 13

　　所得稅費(fèi)用 53.75

　　A公司利潤(rùn)表

　　2008年度 單位：萬(wàn)元

　　項(xiàng) 目 本年累計(jì)數(shù)

　　一、營(yíng)業(yè)收入 720

　　減：營(yíng)業(yè)成本 378

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 0

　　銷(xiāo)售費(fèi)用 20

　　管理費(fèi)用 90

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　資產(chǎn)減值損失 13

　　加：公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列) 0

　　投資收益(損失以“-”號(hào)填列) 0

　　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列) 215

　　加：營(yíng)業(yè)外收入 0

　　減：營(yíng)業(yè)外支出 0

　　三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列) 215

　　減：所得稅費(fèi)用 53.75

　　四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列) 161.25