华南俳烁实业有限公司

　　[答案]

　　(1)20×6年1月1日收到發(fā)行債券價款：

　　借：銀行存款 　　200

　　貸：應(yīng)付債券—面值 200

　　20×6年12月31日應(yīng)計提債券利息=200×6%=12(萬元)：

　　借：在建工程 　 12

　　貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計利息　　12

　　(2)

　�、俳瑁涸诮üこ� 　　　　234

　　貸：庫存商品 　　　200

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)34

　�、诮瑁汗こ涛镔Y 　　　234

　　貸：銀行存款　　　234

　　③借：在建工程　　234

　　貸：工程物資　　234

　�、芙瑁涸诮üこ獭　�180

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　180

　　⑤借：在建工程 140

　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本140

　�、藿瑁汗潭ㄙY產(chǎn)800

　　貸：在建工程800(12+234+234+180+140)

　　(3)

　　20×7年應(yīng)計提折舊額=800×4/10=320(萬元)

　　20×8年應(yīng)計提折舊額=800×3/10×6/12=120(萬元)

　　(4)

　　借：固定資產(chǎn)清理　360

　　累計折舊　　　440

　　貸：固定資產(chǎn) 　　800

　　借：固定資產(chǎn)清理 　　10

　　貸：銀行存款 　　　10

　　借：銀行存款 　　　750

　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　370

　　營業(yè)外收入

　　[知 識 點]固定資產(chǎn)的確認(rèn)