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二、多項選擇題
1、下列各項中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的有( )。
A、自制產(chǎn)成品用于職工福利
B、自制產(chǎn)成品用于對外投資
C、外購的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的被盜
D、外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房
【正確答案】 CD
【答案解析】 自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項稅額。
【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的核算”知識點進(jìn)行考核】
2、下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有( )。
A、由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
B、由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
C、進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅
D、小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅
【正確答案】 ACD
【答案解析】 由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅計入委托加工物資的成本;由受托方代收代繳的
責(zé)編：zp032348
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