华南俳烁实业有限公司

　　(二)安泰股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)安泰公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。安泰公司以銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2016年8月，安泰公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的資料如下：

　　(1)8月1日，向林云企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交林云企業(yè)，林云企業(yè)已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予林云企業(yè)的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30(假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為85萬(wàn)元。8月19日，收到林云企業(yè)支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。

　　(2)8月15日，與伊泰公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為60萬(wàn)元(不含增值稅額)，于維修完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。8月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)伊泰公司驗(yàn)收合格。安泰公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬(wàn)元(均為維修人員工資，尚未實(shí)際支付)。8月31日，鑒于伊泰公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，安泰公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為25萬(wàn)元(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為此價(jià)格公允，并以此作為計(jì)稅基礎(chǔ))。

　　(3)8月25日，與明通公司簽訂協(xié)議，委托其代銷(xiāo)商品一批。該批商品的協(xié)議價(jià)200萬(wàn)元(不含增值稅)，實(shí)際成本為180萬(wàn)元。商品已運(yùn)往明通公司。8月31日，安泰公司收到明通公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單，列明已售出該批商品的20%，款項(xiàng)尚未收到。

　　(4)8月31日，收到安陽(yáng)企業(yè)按照經(jīng)營(yíng)租賃合同支付的租金6萬(wàn)元(租金每月末支付)。該經(jīng)營(yíng)租賃合同于2015年8月31日簽訂，約定安泰公司將剛建造完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一棟辦公樓出租給安陽(yáng)企業(yè)使用。該辦公樓已確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該辦公樓的初始成本為1200萬(wàn)元，按照直線法計(jì)提折舊，使用壽命為20