华南俳烁实业有限公司

　　8、【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實現(xiàn)利潤總額500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為(　　)萬元。

　　A.128

　　B.112

　　C.125

　　D.120

　　【正確答案】：B

　　9、【單選題】某企業(yè)2012年度稅前會計利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元，稅收滯納金20萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　【正確答案】：C

　　10、【單選題】某企業(yè)2017年度利潤總額為315萬元;經(jīng)查，國債利息收入為15萬元;行政罰款10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2017年應(yīng)交所得稅為(　　)萬元。

　　A.75

　　B.77.5

　　C.78.5

　　D.81.5

　　【正確答案】：B

　　11、【多選題】 下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有(　　)。

　　A.當期應(yīng)交所得稅

　　B.遞延所得稅收益

　　C.遞延所得稅費用

　　D.代扣代繳的個人所得稅

　　【正確答案】：ABC

　　12、【單選題】下列各項中，關(guān)于會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是(　　)。

　　A.表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤”科目

　　B.年末不需要將各項損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　C.各月末需要將各項損益類科目發(fā)生額填入利潤表來反映本期的利潤(或虧損)

　　D.每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　【正確答案】：C

　　13、【單選題】甲公司2016年年初未分配利潤為80萬元，2016年利潤總額為480萬元，所得稅費用為125萬元，按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。甲公司2016年年末的未分配利潤余額為(　　)萬元。

　　A.381.75

　　B.201.75

　　C.281.75

　　D.335

　　【正確答案】：C

　　14、【多選題】下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬結(jié)法的表述中，正確的有(　　)。

　　A.“本年利潤”科目本年余額反映本年累計實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的虧損

　　B.各月均可通過“本年利潤”科目提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額

　　C.年末時需將各損益類科目的全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　D.每月月末各損益類科目需將本月的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　【正確答案】：ABD

　　15、【判斷題】年度終了，無論企業(yè)盈利或虧損，都需要將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。

　　【正確答案】：√