华南俳烁实业有限公司

　　涉及考題

　　【例題·多選題】(2013年)屬于視同銷售行為的有( )。

　　A.自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東

　　B.自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　C.自產(chǎn)的原材料用于建造生產(chǎn)線

　　D.自產(chǎn)的原材料用于建造廠房

　　【參考答案】AB

　　【參考解析】自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東、自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目都屬于視同銷售行為。選項(xiàng)C，自產(chǎn)原材料用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不是視同銷售;選項(xiàng)D，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　【例題·多選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。

　　A.企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的進(jìn)口關(guān)稅

　　B.企業(yè)簽訂加工承攬合同繳納的印花稅

　　C.企業(yè)商務(wù)用車?yán)U納的車船稅

　　D.小規(guī)模納稅人購(gòu)買商品支付的增值稅

　　【參考答案】AD

　　【參考解析】印花稅和車船稅應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

　　【例題·多選題】(2013年)某運(yùn)輸公司為營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為11%。2012年8月提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)取得價(jià)稅款合計(jì)333 000元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)111 000元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，不考慮其他因素。該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的有( )。

　　A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加300 000

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)33 000

　　C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加100 000

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)為11 000

　　【參考答案】ABCD

　　【參考解析】一般納稅人取得銷售收入時(shí)：

　　借：銀行存款 333 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (333 000/1.11×0.11)33 000

　　支付聯(lián)營(yíng)企業(yè)費(fèi)用時(shí)，確認(rèn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 11 000

　　貸：銀行存款 111 000

　　【例題·判斷題】(2013年)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品物資收回后直接出售，應(yīng)將受托方代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本。( )

　　【參考答案】√

　　【參考解析】本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品物資的計(jì)量。