华南俳烁实业有限公司

　　計算分錄題：

　　1.某企業(yè)3月份業(yè)務(wù)如下：

　　3月12日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3600元，企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費(fèi)400元，張明去北京采購材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款5850元到北京開立采購專戶，并從財務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)2000元，財務(wù)以現(xiàn)金支付。

　　提取現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金 3600

　　貸：銀行存款 3600

　　支付水電費(fèi)：

　　借 管理費(fèi)用400

　　貸 庫存現(xiàn)金

　　開設(shè)采購專戶：

　　借 其他貨幣資金-外埠存款5850

　　貸 銀行存款 5850

　　借差旅費(fèi)：

　　借 庫存現(xiàn)金2000

　　貸 銀行存款2000

　　借 其他應(yīng)收款-張明2000

　　貸 庫存現(xiàn)金2000

　　3月18日，張明返回企業(yè)，交回采購有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項5850元，其中，材料價款5000元，增值稅850元。張明報銷差旅費(fèi)2200元，財務(wù)以現(xiàn)金補(bǔ)付余款。

　　借 原材料5000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)850

　　貸 其他貨幣資金-外埠存款5850

　　報銷：

　　借 管理費(fèi)用2200

　　貸 庫存現(xiàn)金2000

　　其他應(yīng)收款-張明2000

　　3月21日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。

　　借 銀行存款47000

　　貸 應(yīng)收賬款-上海公司47000

　　3月25日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價款8000元，購買材料時，實際支付材料價款6000元，增值稅1020元。

　　辦理匯票：

　　借其他貨幣資金-銀行匯票存款 8000

　　貸銀行存款 8000

　　借 原材料6000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1020

　　貸 其他貨幣資金-銀行匯票存款 7020

　　3月26日，張明返回企業(yè)時，銀行已將多余款項退回企業(yè)開戶銀行。

　　借 銀行存款980

　　貸 其他貨幣資金-銀行匯票存款980

　　3月30日，企業(yè)對現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺600元。原因正在調(diào)查。

　　借待處理財產(chǎn)損溢600

　　貸庫存現(xiàn)金600

　　3月30日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用。

　　借其他應(yīng)收款-小華300

　　管理費(fèi)用300

　　貸待處理財產(chǎn)損溢600

　　月底，企業(yè)開始與銀行進(jìn)行對賬，銀行對賬單上的存款余額為31170元，經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項：

　　(1)3月29日，企業(yè)委托銀行代收款項2000元，銀行已收入賬，企業(yè)尚未收到入賬通知。

　　(2)3月30日，銀行代企業(yè)支付租金630元，尚未通知企業(yè)

　　(3)3月30日，企業(yè)收到深圳公司代收手續(xù)費(fèi)1200元。

　　要求：編制相關(guān)分錄，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”核對雙方記賬有無錯誤。

　　補(bǔ)充條件，銀行存款期初余額2470

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　2008年1月31日

　　2.某企業(yè)2008年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為256 000元，銀行對賬單余額為265 000元，經(jīng)查對有下列未達(dá)賬項：

　　(1) 企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)帳支票2000元，銀行尚未入賬。

　　(2) 委托銀行代收的銷貨款12 000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。

　　(3) 銀行代付本月電話費(fèi)4 000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。

　　(4) 企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)帳支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

　　要求：

　　(1) 根據(jù)所給資料填制以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　(2) 如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理?

　　(3) 該企業(yè)在2008年1月31日可動用的銀行存款的數(shù)額是多少?

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　2008年1月31日

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