华南俳烁实业有限公司

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)外支出的有(　)。

　　A、處置固定資產(chǎn)凈損失

　　B、出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失

　　C、水災(zāi)損失

　　D、捐贈(zèng)設(shè)備支出

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收支。營(yíng)業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接的關(guān)系，但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。主要包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失、非常損失、罰款支出、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出等。

　　納稅調(diào)增事項(xiàng)

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，不需要作納稅調(diào)增的項(xiàng)目是(　)。

　　A、前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損

　　B、超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

　　C、超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期損益的廣告費(fèi)支出

　　D、支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核納稅調(diào)增事項(xiàng)。納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出)，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入。

　　本年利潤(rùn)

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有(　)。

　　A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　B、營(yíng)業(yè)外支出

　　C、公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　D、以前年度損益調(diào)整

　　【參考答案】ABC

　　【解析】本題考核本年利潤(rùn)�！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

　　所得稅費(fèi)用

　　單項(xiàng)選擇題

　　2014年度甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，其中稅收滯納金罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)不考慮其他因素，2014年甲公司應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A、78.75

　　B、71.25

　　C、75

　　D、80

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核所得稅費(fèi)用。2014年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=(300+20-5)×25%=78.75(萬(wàn)元)。

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

　　單項(xiàng)選擇題

　　以下項(xiàng)目中不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是( )。

　　A、支付的經(jīng)營(yíng)租入辦公樓的租金

　　B、企業(yè)當(dāng)期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　C、期末現(xiàn)金盤(pán)虧無(wú)法查明原因

　　D、銷售部門(mén)使用固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響因素。無(wú)論是哪個(gè)部門(mén)的固定資產(chǎn)報(bào)廢的凈損失都記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　利潤(rùn)表的編制

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的是(　)。

　　A、接受投資收到的現(xiàn)金

　　B、接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金

　　C、出售專利權(quán)取得的凈收益

　　D、銷售材料取得的收入

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核利潤(rùn)表的編制。銷售材料取得的收入一般應(yīng)該計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”;選項(xiàng)BC通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”核算，不構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入。 選項(xiàng)A，接受投資收到的現(xiàn)金，通過(guò)“實(shí)收資本”核算。