华南俳烁实业有限公司

1.在解除或終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位的競業(yè)限制期限，不得超過一定期限。該期限為( )。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

『正確答案』B

2.根據(jù)規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過( )元。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

『正確答案』B

『答案解析』本題考核票據(jù)的權(quán)利時(shí)效。持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月，選項(xiàng)B的表述

3.甲公司向乙公司開出面值150萬元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，金融管理部門有權(quán)甲公司處以( )萬元的罰款。

A.7.5

B.3

C.10.5

D.0.3

『正確答案』A

『答案解析』本題考核簽發(fā)空頭支票的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;同時(shí)處以2%的賠償金，賠償收款人。

4.某建材商店(小規(guī)模納稅人)2012年3月銷售給某大型建材公司建材一批，收取全部現(xiàn)金為131200元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票;當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

A.1101.36

B.5046.15

C.7426.42

D.3821.36

『正確答案』D

『答案解析』本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)。

5.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.1132.5

B.1158.75

C.1510

D.1525

『正確答案』A

『答案解析』本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)稅稅額抵扣。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā) 票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。

6.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是( )。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下的，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

『正確答案』B

7.下列收入中，應(yīng)免征營業(yè)稅的是( )。

A.展覽館舉辦文化活動的門票收入

B.寺廟出售的紀(jì)念品收入

C.公園內(nèi)電影院門票收入

D.電視臺的廣告收入

『正確答案』A

『答案解析』本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A正確，展覽館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅。

8.某外商投資企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬元，全年已預(yù)繳稅款35萬元，來源于境外某國稅前所得50萬元，境外實(shí)納稅款15萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為( )萬元。

A.15

B.2.5

C.12.5

D.18

『正確答案』B

『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(150+50)×25%=50(萬元)， 境外已納稅款扣除限額=50×50÷(150+50)=12.5(萬元)，境外實(shí)納稅額15萬元，可扣除12.5萬元。

境內(nèi)已預(yù)繳35萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50-12.5-35=2.5(萬元)。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是( )。

A.工會會費(fèi)

B.社會保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

『正確答案』D

『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目。稅法規(guī)定除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企 業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是( )。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下的，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

『正確答案』B